제1장Ⅰ도소매 및 제조업 제1절 회계의 과정 제2절 사업자의 세무일반 제3절 도소매 및 제조업의 재고자산 제4절 회계와 세무보고의 흐름 제5절 제조업의 세무 제6절 도ㆍ소매업의 세무 제7절 대형마트 입점ㆍ납품업체 제8절 출판업 제9절 전자상거래업 제2장Ⅰ건 설 업 제1절 건설업과 공사원가명세서 제2절 건설업 기업진단 제3절 건설업 시공능력 평가 제4절 건설업의 주요 계정 제5절 건설업 세무 제3장Ⅰ신축판매업과 부동산매매업 제1절 신축판매업 제2절 부동산매매업 제3절 분양시행업 제4장Ⅰ부동산임대업 제1절 임대용자산의 취득 제2절 임대용자산의 보유 및 운용 제3절 임대용자산의 양도 제5장Ⅰ수출업 및 수입업 제1절 수출업 제2절 수입업 제3절 비거주자 및 외국법인과의 거래 제6장Ⅰ음식점업 및 학원업 제1절 음식점업 제2절 유흥주점업 제3절 학원 및 실내체육시설업 제4절 4대보험과 원천징수 제5절 퇴직연금 제7장Ⅰ병ㆍ의원업 및 약국업 제1절 병ㆍ의원업 제2절 약국업 제3절 장기요양기관 제8장Ⅰ기타의 업종 제1절 프랜차이즈업 제2절 여행사업 제3절 영농조합 제4절 협동조합

● 머리말 ● 회계와 세무가 전문적인 분야이다 보니 일반인들이 쉽게 접할 수 없는 영역으로 인식되고 있고, 회계와 세무 실무자라고 하더라도 이론을 실무에 적용하는데 어려움을 느끼는 것이 현실이다. 일반적인 회계ㆍ세무와 관련된 기본 이론을 업종별로 다양한 특성을 가진 실무에 적용하기는 특히 어렵다. 수시로 개정되는 세법도 더 어려움을 느끼게 한다. 시중에 나와있는 두꺼운 실무서는 전문적인 용어를 사용하여 설명함으로써 이 분야에 사회경험을 하려고 하거나 처음 시작하고 있는 이들에게는 더욱 어렵게 느껴지는 것을 볼 수 있다. 실무자로서 그리고 학교에서 강의하면서 가장 안타까웠던 것은 같은 내용의 기본원리를 업종과 상황이 조금 달라지면 응용하지 못하는 것을 많이 봐왔다. 이 책은 회계와 세법에 관한 기초 지식을 습득한 후 실무에 투입되기 전이나 그 직후에 업종별로 회계ㆍ세무의 흐름을 파악하면서 이론을 실무에 적용하고자 하는 사람들에게 이해도를 높일 수 있도록 저술하였다. 회계처리의 방법과 법규정을 단순히 나열하지 않고 그 취지와 원리를 설명하려고 애썼다. 업종별 특수한 세무처리를 놓치지 않도록 핵심적인 내용과 모든 업종에 공통적으로 적용되는 사항들을 이 책 전반에 서술하였다. 또한 다양한 사례를 통하여 원리를 이해하고 다른 다양한 상황에 적용할 수 있도록 신경을 썼다. 이 책의 각 장 끝에 OX문제와 객관식 문제를 수록하여 본문 내용의 이해도를 도울 수 있도록 하였다. 이 책은 업종별로 흐름을 잡을 수 있도록 다음과 같이 구성하였다. 제1장은 도소매 및 제조업과 관련하여 일반적인 회계ㆍ세무의 흐름 및 상호관계, 재고자산의 흐름, 세무조정의 기본원리, 개인사업자와 법인사업자간 주요 계정간 세무처리의 차이에 관하여 서술하였다. 이것은 이 책에 설명된 업종들에 공통적으로 적용될 수 있는 사항들임과 동시에 업종별로 자주 나타나는 중요한 사항들이다. 도소매업과 제조업의 특수한 세무처리와 함께 대형마트등 입점업체, 출판업, 전자상거래업에 관하여 서술하였다. 대형마트등 입점업체, 출판업, 전자상거래업는 주로 재고자산의 흐름이 도소매 및 제조업과 유사하기 때문에 이 장에서 설명하였다. 제2장은 건설업과 관련하여 실무에서 가장 실수가 많은 업종으로 주요 이슈에 대하여 설명하였다. 건설업 회계의 흐름, 건설업 기업진단과 기업분석, 건설업의 주요계정 및 국세ㆍ지방세 세무처리에 관하여 서술하였다. 특히 건설업 기업진단과 기업분석은 건설 면허의 자격취득 및 유지와 관련될 뿐만 아니라 공사입찰 관련 시공능력과 신용평가 등 회계ㆍ세무와 다른 중요한 실무적 이슈로서 이에 관하여 기본내용을 쉽게 풀어 설명하였고 다양한 사례로 이해도를 높일 수 있도록 하였다. 제3장은 신축판매업 및 부동산매매업과 관련하여 업종 구분의 중요성과 세무처리의 차이, 원가 흐름의 차이, 주택의 개념과 구분에 관하여 상세히 설명하였다. 또한 신축판매업 및 부동산매매업과 유사한 업종인 분양시행업에 관하여 중요한 계정위주로 설명하였다. 제4장은 부동산임대업과 관련하여 부동산의 취득, 보유, 처분에 따른 실물의 흐름에 입각하여 각 단계별 회계와 세무처리에 관하여 설명하였다. 취득단계에서는 취득원가 결정 및 취득세에 관하여, 보유단계에서는 부동산 운용에 따른 임대소득과 회계처리, 재산세와 종합부동산세에 관하여, 처분단계에서는 부가가치세와 양도소득세에 관하여 설명하였다. 또한, 부동산임대를 주택임대와 건물임대 및 토지임대로 구분하여 수입금액의 계산, 필요경비의 처리에 관하여 설명하였다. 제5장은 수출업 및 수입업에 관하여 무역관련 주요 회계ㆍ세무의 이슈, 무역거래의 흐름 및 주요 용어를 설명하고 무역회계와 세무처리를 다양한 사례를 통하여 쉽게 이해하도록 서술하였다. 또한 요즘 국제거래가 빈번하게 발생함에 따라 비거주자 및 외국법인과의 거래에 관한 원천징수와 해외투자 및 거래 관련 자료제출에 관한 내용도 담았다. 제6장은 음식점업 및 학원업과 관련하여 음식업종과 유흥주점업의 구별, 주요경비의 세무처리, 부가가치세 과세대상과 면세대상 학원업의 종류에 대하여 설명하였다. 또한 4대보험과 원천징수에 관한 주요내용과 사업주의 회계처리 및 원천징수이행상황 신고에 관한 사례, 퇴직연금의 종류와 세무처리에 관한 내용을 서술하였다. 제7장은 병ㆍ의원업 및 약국업에 관하여 건강보험수입(의료급여)에 관한 업종별 특수한 내용과 의료업 수입금액의 구분, 병ㆍ의원별 의약품관리에 관한 세무처리, 부가가치세 과세ㆍ면세 겸영사업자인 약국업의 특성 및 세무처리에 관하여 서술하였다. 또한 장기요양기관에 관한 주요한 내용도 담았다. 제8장은 기타업종으로 프랜차이즈업, 여행사업, 영농조합, 협동조합의 부가가치세 및 소득관련 세무처리에 관하여 서술하였다. 이 책은 업종별 회계ㆍ세무에 관한 주요내용을 담으면서, 모든 업종에 공통된 사항은 책 전반에 고루 설명하였다. 따라서 해당 업종의 흐름을 파악하면서 다른 장의 내용도 같이 참고한다면 좀 더 깊이 있는 공부가 될 수 있을 것이라 생각한다. 끝으로 이 책의 출판과 감수에 많은 도움을 주신 모든 분들게 감사를 드린다. 2024년 2월 저 자