이 책 한 권으로 모든 업무를 끝장낸다는 생각으로 구성을 해보았다. 제1장 스타트업 업무체계를 잡아라! 본인도 초보인데 처음 생긴 회사에 들어가 체계가 없어서 힘들다는 이야기를 너무 많이 듣는다. 그냥 간략히 초보 수준에서 지식을 쌓을 동안 문제없이 넘어갈 수 있도록 업무를 주제별로 모아두었다. 제2장 머리에 쏙쏙 들어오는 회계 필요 없는 회계는 싹 뺏다. 그냥 실무를 할 때 사용하는 회계만 있다. 가장 쉽게 가장 필요한 내용만을 담으려고 한 장이다. 회계가 바로 서야 나머지도 바로 선다. 제3장 경리 장부 작성법 경리 장부하면 대단한 것 같지만 결국은 필요한 서식 만들고 이를 작성해 관리하는 업무이다. 특별한 형식과 법적 규정이 없으므로 실무자의 편의에 따라 만들어 사용하면 된다. 가장 일반적으로 많이 쓰는 서식만을 설명하고 있으므로 필요에 따라 실무자가 편하게 만들어 사용하면 된다. 제4장 회계결산과 재무제표 작성 이번 장에서는 회계장부를 마무리해 결산하는 방법과 재무제표 작성까지의 과정을 설명해주는 장이다. 회계결산이 끝나면 이를 기초로 세금납부를 위한 세무조정의 단계로 넘어가므로 세무조정의 기초가 되는 결산데이터는 그만큼 중요하다 하겠다. 제5장 세무조사에도 문제없는 증빙 관리 세무조사는 결국 세법에서 비용인정 안 되는 것을 회사가 마음대로 넣어서 세금을 탈세하면 받는 것이다. 몰라서 비용 넣고 알면서도 설마 걸리겠어! 라는 생각에 막 넣었다가 나중에 뒤통수 맞는 절차이다. 이제 알고 증빙 관리를 철저히 해서 세무조사의 위험으로부터 회사를 지키는 지혜가 필요하다. 제6장 급여세금과 원천징수 직원이 들어오거나 알바를 쓰면 매달 신경을 써야 하는 원천징수, 갑자기 상여금을 지급해야 하는 변수가 생기면 헷갈리기 시작하지만 이제 걱정 안 해도 된다. 모든 근로 형태에 따라 또는 지급 형태에 따라 인건비에 대한 세금을 설명해주고 있는 이번 장이 있기 때문이다. 제7장 하루에 끝내는 부가가치세 누구나 가장 만만하게 홈택스를 활용해 신고할 수 있는 세금 부가가치세 그런데 부가가치세는 어찌 보면 사업자에게는 가장 중요한 세금이고 신경 쓰이는 세금이다. 왜냐하면 세금의 가장 기초자료가 부가가치세에서 생성되기 때문이다. 따라서 부가가치세를 잘 관리하는 사업자가 가장 성공적인 절세를 하는 것일 수 있다. 제8장 개인사업자 세금과 프리랜서 세금 자영업자의 1년 치 수확물이다. 얼마나 영업을 잘했는지 돈은 얼마나 벌었는지 번 돈에 대해서 내는 세금이 종합소득세이다. 결국 증빙 관리의 결과물이기도 하다. 이번 장에서는 이같이 중요한 종합소득세에 대해서 가르쳐주는 장이다. 제9장 법인세와 손쉬운 경비처리 자영업자의 소득에 대한 세금이 종합소득세라면 법인은 법인세를 내야 한다. 따라서 법인세도 증빙을 얼마나 잘 챙겨, 비용을 얼마나 인정받느냐에 따라 세금이 결정된다고 봐도 과언이 아니다. 이번 장에서는 법인의 경비처리와 한도 계산을 통해 절세의 길을 찾아보는 장이다. 제10장 입사에서 퇴사까지 인사노무 최근 노무의 중요성은 엄청나게 커졌다. 업무를 할 때 근로자가 가장 민감한 급여계산의 기초정보를 제공해 주고, 노사 간 발생할 수 있는 분쟁에 대비하는 방법을 가르쳐주기 때문이다. 이에 이번 장에서는 업무를 함에 있어 꼭 필요한 노무 정보를 더욱 쉽게 설명해주는 장이다. 제11장 입사에서 퇴사까지 4대 보험 업무를 하면서도 맞게 했나 항상 헷갈리는 4대 보험 그래서 할 때마다 짜증 나고, 세무 대리인은 더욱 짜증이 날 것이다. 내 분야도 내 일도 아닌데 기장업체는 매일 물어 본다. 몰라서 짜증 나고 귀찮아서 짜증 나는 4대 보험에 대해 설명하는 장이다. 본서는 상담을 받고 답변을 해주면서 가장 많은 질문을 받고, 가장 실무자가 어려워하면서, 가장 많이 틀리는 부분에 대해 법적 근거와 예규, 국세청 상담내용을 참고해 구성해 보았다. 누구에게는 쉬울 수도 있고 또 다른 누구에게는 어려울 수 있는 내용이지만 본서의 내용은 지금 현장에서도 계속해서 발생하는 실무내용이다.

제1장 스타트업 업무체계를 잡아라! ■ 스타트업(창업회사) 소규모 회사 경리업무 체계를 잡아라! 1. 증빙자료 챙기기 2. 회계 및 장부 관리 3. 재무 현황 파악 4. 세금 신고(세무 일정표) 5. 세금 신고 해결 3종 세트 ■ 기장의뢰시 준비해야 할 제출서류 1. 세무기장 대행 서비스 이용시 필요한 서류 2. 국체청 홈택스 수임동의 3. 부가가치세 신고자료 제출 4. 종합소득세 신고자료 제출 5. 법인세 신고자료 제출 6. 추가 제출서류 ■ 입사자가 발생할 때 업무처리 1. 입사자 업무개요 [사례] 입사 지원서류는 다시 돌려줘야 한다. 2. 월중 입사자 및 퇴사자의 급여 일할계산 월중 입사 및 퇴사자의 급여 일할계산 일할계산 급여가 최저시급에 미달하는 경우 3. 4대 보험 급여에서 공제하는 4대 보험 [사례] 사업개시일 전에 입사한 근로자의 4대 보험 취득 보수월액신고 [사례] 수습사원의 보수월액신고 ■ 퇴사자가 발생할 때 업무처리 1. 퇴사자 업무개요 [사례] 12월 31일 퇴사할 때 연차수당과 연말정산 2. 사직의 효력과 사직서 보류의 효격 [사례] 며칠을 근무해도 급여를 줘야 하나? 3. 퇴사자의 연차휴가(연차수당) 4. 월중 퇴사자의 급여 일할계산과 주휴수당 5. 퇴직자 발생 시 4대 보험 퇴직정산 6. 이직확인서 제출과 실업급여 [사례] 이직일, 퇴사일, 자격상실일의 관계 7. 중도퇴사자의 급여 연말정산 8. 퇴직금(퇴직연금) 지급과 퇴직소득세 9. 경력증명서 발급 ■ 주중 입사 주중 퇴사 시 주휴수당 1. 입사주에 주휴수당을 지급하지 않는 경우 2. 입사 주에 주휴수당을 지급하는 경우 [사례] 주중 입사 주중 퇴사 시 주휴수당 계산 공식 ■ 법인등기가 필요한 경우 ■ 법인인감과 사용인감 1. 법인인감 2. 사용인감 3. 법인인감·사용인감의 용도 ■ 사업자등록증의 종류와 ■ 세법상 사업자 구분 ■ 회사에서 내야 하는 세금부터 파악하라 제2장 머리에 쏙쏙 들어오는 회계 ■ 회계의 1년간 순환과정 ■ 생활 속의 거래와 회계상 거래 [사례] 선급금과 선급비용의 차이 ■ 복식부기의 시작 차변과 대변 거래의 붙여진 이름 계정과목 ■ 회사의 재산은 얼마인가?(자산·부채·자본) [사례] 자산, 부채, 자본의 회계적 의미 ■ 회사는 얼마를 버나?(수익·비용·이익·손실) [사례] 수익과 비용의 회계적 의미 ■차변ㆍ대변 계정과목의 구분(복식부기에 의한 장부 기록 방법) 1. 거래의 이중성과 대차평균의 원리 2. 분개 방법(계정과목의 기재 방법) 3. 분개할 때 적용받는 회계기준 4. 중소기업회계기준의 주요 내용 ■ 계정과목 외우기 귀찮으면 회계하지 마라 1. 재무상태표 계정과목 해설 2. 손익계산서 계정과목 해설 3. 원가 항목 계정과목 해설 [사례] 두 개의 계정과목 중 아무거나 하나를 사용해도 되는 경우가 있다. [사례] 사무용품비와 소모품비의 차이 [사례] 비품과 소모품비 처리, 자산처리와 수선비처리 [사례] 선급금과 선급비용의 차이 [사례] 결산 회계의 대상 계정과목 [사례] 자산 구분에 대한 이해 [사례] 가지급금의 회계와 세무 상식 ■ 실무에서 분개는 전표에 한다. 1. 프로그램을 활용한 전표발행 매입매출전표 일반전표 매입매출전표와 일반전표의 비교 2. 수작업에 의한 전표발행 대체(분개)전표의 작성법 입금전표의 작성법 출금전표의 작성법 대체전표의 작성법 매입매출전표의 작성법 ■ 거래 내역을 한눈에 보고 싶다 [사례] 전표(분개장)와 총계정원장을 합쳐서 주요부라 부르기도 한다. [사례] 보조기입장의 종류 1. 전표가 계정과목별로 모이는 곳 총계정원장 2. 거래내역을 집계한 시산표 ■ 경리의 하루 업무 마감법 3. 증빙자료가 없는 거래는 어떻게? 4. 일일거래 내역서 보관 5. 일마감 때 해야 할 것들 6. 월마감 때 해야 할 것들 ■ 경리직원이 퇴사시 인수인계할 사항 제3장 경리 장부 작성법 ■ 경리장부의 흐름 ■ 회사가 장부를 관리하면서 꼭 알고 있어야 하는 내용 [사례] 회계상 현금시재가 마이너스(-)가 난다는 것은 몇 가지 요인이 있다. ■ 모든 회사에서 공통으로 누구나 많이 사용하는 장부 ■ 재무담당자가 꼭 알아야 할 장부관리 1. 경리관리 2. 주요 보조원장과 계정과목별 장부관리 3. 법인이 갖추고 있어야 할 사규나 사칙 등 ■ 장부 마감 전에 꼭 확인할 세무사항 1. 매출과 관련하여 검토해야 할 부분 2. 매출원가와 관련하여 검토해야 할 부분 3. 비용과 관련하여 검토해야 할 부분 4. 기타 검토해야 할 부분 ■ 중소기업의 현금관리 1. 수입, 지출 관리의 당사자 2. 수입·지출 관리의 유용성 3. 경리담당자를 통한 수입, 지출관리 ■ 효율적인 자금관리의 비결 [사례] 회계와 자금의 분리 제4장 회계결산과 재무제표 작성 ■ 회계 1년 마무리 결산 1. 계정과목 결산정리 미수수익 결산정리 미지급비용 결산정리 선수수익 결산정리 선급비용 결산정리 미사용 소모품의 결산 정리 2. 결산하는 순서 3. 법인세 세무조정 결산 조정사항과 신고 조정사항의 차이점 결산 조정사항 신고 조정사항 4. 프로그램으로 결산하는 절차 [사례] 재고액 계산법 [사례] 현금주의와 발생주의의 차이점 ■ 재무제표의 작성과 활용 1. 규정이나 법에 따라 다른 재무제표의 종류 2. 재무제표의 상호관계와 재무제표 이용자 3. 재무상태표 4. 손익계산서 5. 이익잉여금처분계산서(혹은 결손금처리계산서) 6. 현금흐름표 7. 자본변동표 8. 주석과 부속명세서 [사례] 연결재무제표, 별도재무제표, 개별재무제표 [사례] K-IFRS 재무제표를 볼 때 유의할 사항 [사례] (포괄)손익계산서를 보면 알 수 있는 것 [사례] 재무제표의 상호관계 제5장 세무조사에도 문제없는 증빙관리 ■ 세법상 증빙 규정이 적용되지 않는 소규모사업자와 법인 1. 소규모 개인사업자 2. 법정지출증빙 규정이 적용되지 않는 법인 ■ 세금 아무것도 모르면 증빙부터 챙겨라 ■ 법정지출증빙을 챙기지 않아도 되는 거래가 있다 1. 사업자가 아닌 자와의 거래 2. 재화 또는 용역의 공급으로 보지 않는 거래 3. 대금 지급 방법과 관계없이 법정지출증빙 수취를 면제하는 거래 법정지출증빙을 안 받아도 되는 거래 경비 등의 송금명세서를 제출하면 되는 거래 ■ 경비지출 사례별로 반드시 챙겨야 할 법정지출증빙 1. 각종 인건비의 법정지출증빙 2. 임직원에게 지급하는 출장비 법정지출증빙 3. 접대비 지출액의 법정지출증빙 4. 제세공과금과 통신관련 비용 법정지출증빙 5. 상품권을 구입하는 경우 법정지출증빙 6. 기타 사례별 법정지출증빙 ■ 경조사비의 비용처리와 증빙관리(청첩장은 1장에 20만원) 1. 임직원에 대한 경조사비는 회사 규정에 따라 지급하라 2. 거래처에 대한 경조사비는 반드시 증빙을 첨부하라 [사례] 2건의 지출내역을 1건으로 보는 경우 3. 청첩장의 접대비 비용처리 결혼식 축의금의 경우 [사례] 축의금과 화환을 동시에 한 경우 조의금의 경우 ■ 직원 카드 사용액도 매입세액공제가 가능하다. 1. 영수증의 필수 기재사항 확인 2. 개인카드 대금은 통장으로 입금시킨다. 3. 전표입력 시 유의한다. 4. 개인신용카드 지출은 연말정산 시 제외한다. 5. 직원 이름의 법인카드(사업자 카드)를 사용한다. [사례] 법인카드의 종류 ■ 경비지출 시 법인카드를 사용해야 하는 이유 1. 직원 개인카드를 사용했을 때 수반되는 업무 개인카드 영수증 수취 및 필수 기재사항 확인 업무 비용 정산, 수기 전표입력 기장료가 올라갈 수 있다. 2. 직원 개인카드 사용 시, 연말정산에서 유의할 점 3. 법인카드(사업자 카드) 사용을 권장하는 이유 ■ 법인카드 사용할 때 주의할 점 1. 법인카드는 사용 규정을 만들어 사용하라 [사례] 법인카드 사용을 제한해야 하는 업종 예시 [사례] 법인카드 사용을 제한해야 하는 구매 물품 예시 2. 법인카드라고 무조건 인정해주지 않는다. [사례] 법인카드 사용 관련 입증자료가 필요한 경우 [사례] 법인카드 사용 후 경비인정을 못 받는다면 3. 법인카드 사적지출액은 비용처리 하면 안 된다. 4. 법인카드 부정 사용에 주의하라 법인카드의 부정 사용유형으로 인한 해고 식대, 교통비, 주유비 등에 대한 법인카드 부정 사용 유흥업소 등 제한 업소에 대한 법인카드 부정 사용 법인카드 상품권 부정 구매 및 카드깡 의심 등 부정사용 법인 개별카드 부정 사용 ■ (공동)관리비의 법정지출증빙 1. 임대인(건물주)가 일반과세자인 경우 2. 임대인(건물주)이 간이과세자(면세사업자)인 경우 ■ 세금계산서를 발급하지 않아도 되는 거래 1. 세금계산서 발행이 면제되는 경우 2. 세금계산서 발급이 금지되는 경우 ■ 지출결의서는 법에서 인정하는 증빙이 아니다. ■ 번거로운 증빙 스캔해서 보관해도 되나? ■ 세금신고시 증빙을 다 제출하는 것이 아니다. 제6장 급여세금과 원천징수 ■ 경리실무자가 관리해야 할 급여업무 ■ 급여세금의 계산과 업무 흐름 ■ 근로소득의 과세 및 비과세 판단 ■ 법으로 정해진 근로소득 비과세 급여 1. 자가운전보조금(차량유지비)의 비과세 [사례] 자가운전보조금의 비과세처리를 위한 각종 사례 2. 식대의 비과세 [사례] 식대 비과세와 관련해서 주의할 점과 부가가치세 매입세액공제 [사례] 식대 비과세와 별도로 추가로 비과세되는 식대 [사례] 구내식당을 이용하는 경우 식대 비과세 3. 출산·보육(가족수당)의 비과세 4. 연구보조비 및 연구활동비의 비과세 5. 일직료·숙직료의 비과세 6. 육아휴직급여의 비과세 7. 학자금의 비과세 [사례] 학원 수강료, 도서구입비 보조금액의 세무처리 8. 생산직 근로자 시간외근무수당의 비과세 9. 국외 근로소득의 비과세 [사례] 직원에게 지원하는 휴가비의 세무 처리 [사례] 명절, 생일, 창립기념일 선물비용의 세무 처리 [사례] 국외근로소득 비과세 건강보험 보수월액에 포함 [사례] 직원의 업무상 재해 시 부담하는 병원비의 세무 처리 [사례] 선택적 복리후생제도의 세무 처리 [사례] 핸드폰 보조금의 비용처리시 체크 사항 ■ 출장일비의 경비처리와 근로소득세 비과세 1. 출장일비의 세무처리 2. 출장일비의 노무 처리 ■ 상용근로자 월급에서 세금 떼는 법 1. 월급여액 2. 공제대상가족의 수 [사례] 임원의 인건비 처리 시 주의할 사항 [사례] 자사의 상품을 종업원에게 시가보다 싸게 제공하는 경우 [사례] 이중 근로소득의 신고와 이중 근로소득 자료의 처리 방법 [사례] 특별징수분 지방소득세 환급청구시 ■ 일용근로자 세금 떼는 법 [사례] 일용근로자와 관련해서 법률적으로 1년간 꼭 해야 할 업무 [사례] 일용근로자 3개월 판단과 일용근로자의 상용근로자 전환 [사례] 일용근로자 잡급에 대한 세무조사 시 검토사항 ■ 외국인 근로자 세금 떼는 법 ■ 상여금을 지급하는 달에 세금 떼는 법 ■ 근로자의 4대 보험, 근로소득세를 대납해 주는 경우(네트 연봉) 1. 4대 보험 대납액의 퇴직금 계산 시 평균임금 포함여부 2. “네트 연봉”이란? 3. 네트 연봉계약 시 발생하는 문제 소득세 및 4대 보험료 근로자 부담분을 회사가 부담한 경우 대납분과 연말정산 4. 네트 연봉계약 시 실무상 업무처리 대납분에 대한 원천징수와 연말정산 분개와 세무신고 [사례] 3.3% 프리랜서 계약 근로자의 급여세금 신고 ■ 중소기업 취업 청년 소득세 감면 1. 적용대상 2. 적용제외대상 3. 나이 계산에서 기간을 제외하는 병역 사유 [사례] 병역특례 산업기능요원의 중소기업 취업자에 대한 소득세 감면 4. 감면 기간 [사례] 취업 후 이직하는 경우 감면기간은 어떻게 되나요?(이전 회사에 감면신청을 안 한 경우) 5. 감면 세액 6. 감면신청 방법과 급여업무 처리 7. 조회 방법 ■ 급여를 가족(타인) 명의의 통장으로 이체해도 되나요? 1. 가족(타인명의)의 통장으로 받을 수 있나요? 2. 타인 명의로 송금 때 발생하는 문제점 ■ 중도퇴사자 연말정산 세금 떼는 법 1. 재취업 후 중도퇴사 시 연말정산 2. 재취업이 아니고 현근무지 밖에 없는 경우 3. 중도퇴사자 연말정산 전직장의 지급명세서 조회 4. 중도퇴사자 원천징수이행상황신고서 작성방법 [사례] 연도 중간에 퇴직한 근로자가 취업하지 않은 경우 [사례] 프로그램이 없는 경우 중도퇴사자 연말정산 자동계산 5. 중도퇴사자 지급명세서 제출 방법 6. 중도퇴사자 연말정산 수정신고 ■ 외부용역대가 세금계산서 사업소득 아니면 기타소득 1. 사업소득의 원천징수 2. 기타소득의 원천징수 [사례] 소기업·소상공인 공제 중도해지로 인한 과세 [사례] 해외취업자에 대한 면접비 지원액은 기타소득 세무 처리 ■ 원천징수이행상황신고와 지급명세서 제출 [사례] 원천징수세액이 0원이라도 신고는 꼭 해야 한다. [사례] 유령직원은 인건비 신고를 하면 걸린다. ■ 영세사업자는 원천징수세액의 반기별 납부 활용 ■ 일용직 노임 신고자료 관리(일용근로자 최대 근무일수 초과 안내) ■ 근로소득자를 3.3% 신고할 때 세금 문제 1. 3.3% 신고의 의미와 이유 2. 국세청은 어느 정도 인정하는 듯 ■ 3.3% 신고할 때 4대 보험 소급추징과 회사와 근로자 불이익 1. 고용노동부 진정으로 인한 근로자 인정 2. 근로자로 인정되면 4대 보험 추징 소급가입 시점에 직원이 퇴사한 경우 소급가입 시 회사와 근로자의 불이익 ■ 퇴직금과 퇴직연금의 원천징수 1. 퇴직금 지급 2. 퇴직금?과세이연 3. 확정급여형 퇴직연금제도(DB형) 4. 확정기여형 퇴직연금제도(DC형) 사업장에서 근로자에게 직접 지급하는 금액이 없는 경우 사업장에서 근로자에게 직접 지급하는 금액이 있는 경우 가입자부담금이 있는 경우 5. 과세이연된 퇴직연금의 연금소득 과세 [사례] 원천징수영수증은 법정증빙을 대체할 수 있다. [사례] 인사발령과 관련한 퇴직소득 판단 [사례] 계산착오로 인해 퇴직금 추가 지급시 퇴직소득세 계산 ■ 퇴직소득세 신고와 납부 1. 퇴직소득세 계산 2. 퇴직소득에 대한 원천징수 3. 원천징수영수증 발급 및 지급명세서 제출 4. 퇴직소득에 대한 세액정산 5. 퇴직소득 과세표준 확정신고 [사례] 퇴직판정의 특례 ■ 내 소득에서 회사는 맘대로 왜! 세금을 떼지? 435 ■ 원천징수 누락시 가산세 437 [사례] 인적용역 원천징수 소액부징수 438 제7장 하루에 끝내는 부가가치세 ■ 부가가치세를 신고하는 방법 1. 부가가치세 계산구조 2. 부가가치세 신고를 위해 준비할 서류 3. 인터넷 판매시 부가가치세 신고자료 조회 4. 홈택스를 통해 부가가치세 직접 신고하기 [사례] 매출이 없다고 부가가치세 신고를 안 하는 경우 불이익 ■ 부가가치세는 모든 세금의 기초자료다 1. 빼기가 많아야 부가가치세 적게 낸다. 2. 거래 때 모든 증빙이 따라다닌다. 3. 세금계산서 = 신용카드매출전표 = 지출증빙용 현금영수증 4. 부가가치세 절세 방법 ■ 서식으로 한눈에 보는 부가가치세(부가가치세 신고 서식 작성법) 1. 과세표준 및 매출세액 [사례] 대손처리를 위한 조사 보고서 활용 방안 [사례] 파산·폐지의 결정 대손세액공제 시점 [사례] 소멸시효완성 전 대손처리와 대손세액공제 [사례] 거래처 폐업으로 인한 외상매출금의 대손처리와 임의 포기 2. 부가가치세 매입세액 세금계산서 매입세액 예정신고누락분 매입자발행세금계산서 기타공제매입세액 신용카드매출전표 등 수령명세서 제출 분 의제매입세액공제 재활용폐자원등매입세액공제 과세사업전환매입세액 재고매입세액 변제대손세액 공제받지 못할 매입세액 공통매입세액 면세사업분 대손세액공제 3. 경감·공제세액 전자신고 세액공제 신용카드매출전표발행세액공제 등 [사례] 신용카드발행세액공제가 왜 0원(신용카드 발행 세액공제 한도) 4. 부가가치세 예정신고 미환급세액 5. 부가가치세 예정고지 세액 6. 부가가치세 가산세액 사업자미등록 가산세 세금계산서미발급가산세 전자세금계산서미전송가산세 세금계산서합계표제출불성실 신고불성실가산세 납부불성실가산세 영세율과세표준신고불성실가산세 신용카드매출전표 등 불성실가산세 현금매출명세서 미제출 가산세 7. 국세환급금 계좌신고 8. 폐업신고 9. 과세표준명세 [사례] 업종에 부동산임대업이 없는데 부동산임대소득 부가가치세 신고는? [사례] 고정자산매각 수입금액제외 부가가치세 신고서 과표 작성방법 10. 세무대리인 11. 면세사업 수입금액 [사례] 부가가치세는 무실적이라도 무실적으로 신고는 해야 한다. [사례] 조기환급의 수정신고 경정청구 [사례] 매입세금계산서 의심 유발(가공 또는 위장) 거래유형 및 대책 ■ 기장을 맡겨도 별도로 관리해야 할 부가가치세 신고자료 1. 카드매출 승인내역 [사례] 카드사 사이트별 부가가치세 조회메뉴 예시 2. 오픈마켓/소셜커머스 매출내역 [사례] 오픈마켓/소셜커머스 사이트별 부가가치세 조회메뉴 예시 3. 현금 매출내역 4. 국외 매출내역 [사례] 구글 앱스토어 매출 조회하기 [사례] 애플 앱스토어 매출 조회하기 5. 수기 세금계산서/계산서 6. 개인신용카드 사용분 7. 사업자등록 전 매입세액 8. 사업용 신용카드 사용분 ■ 세금계산서 받아도 공제가 안 되는 매입세액불공제 1. 매입처별세금계산서합계표를 미제출·부실기재한 경우 2. 세금계산서를 미수취 및 부실 기재한 경우 3. 사업과 직접 관련이 없는 지출에 대한 매입세액 4. 비영업용 소형승용자동차의 구입과 유지에 관한 매입세액 비영업용소형승용차는 안 되고, 트럭은 된다. 경유 차는 되고, 휘발유 차는 안 된다? 매입세액공제는 안 되고, 경비처리는 된다. 톨게이트비도 공제되고, 안 되는 곳이 있다. 5. 접대비 및 이와 유사한 비용의 지출에 관련된 매입세액 6. 부가가치세 면세 재화와 토지 관련 매입세액 7. 사업자등록을 하기 전의 매입세액 8. 기타 매입세액불공제 [사례] 각종 지출비용의 매입세액공제 불공제 사례 구분 9. 매입세액불공제 항목 외에 매입세액이 불공제되는 경우 매입세액공제가 허용되지 않는 경우 타인 명의 신용카드 사용시 매입세액공제 여부 ■ 전자세금계산서의 모든 것 1. 꼭 전자세금계산서를 발급해야 하는 사업자 2. 전자세금계산서의 발행기한 3. 전자세금계산서 관련 가산세 [사례] 선수금에 대한 세금계산서 발행시기 ■ 수정 전자세금계산서 발행방법 1. 변동사항 발생으로 어쩔 수 없는 수정 2. 작성자 실수에 의한 오류수정 3. 부가가치세 신고 ■ 구매확인서 세금계산서 발행 ■ 부가가치세 분납, 납부기한 연장과 징수유예 1. 카드를 통한 연장 2. 부가가치세 납부기한 등의 연장 제8장 개인사업자 세금과 프리랜서 세금 ■ 개인사업자의 세금관리 ■ 종합과세(종합소득세)와 분리과세(원천징수) 1. 종합소득세 신고를 안 해도 되는 경우 2. 종합소득세 과세기간 3. 종합소득세 신고 및 납부 4. 종합소득세 납세지 5. 종합소득세의 계산 흐름 ■ 종합소득세 신고ㆍ납부 하는 방법 1. 종합소득세 신고안내문 [사례] 기장신고는 전문가에게 추계신고는 셀프 신고를 경험해 보는 것도 나쁘진 않다. 2. 종합소득세 분할납부 방법 종합소득세의 분할납부(분납) 종합소득세의 납부 기한연장 ■ 장부를 적었을 때 종합소득세(기장에 의한 종합소득세 신고 및 납부) 1. 총수입금액 산입항목 2. 총수입금액 불산입 항목 3. 필요경비 산입항목 4. 필요경비불산입 항목 [사례] 가사 관련 비용에 대한 세무회계 ■ 장부를 안 적었을 때 종합소득세(추계에 의한 종합소득세 신고 및 납부) [사례] 홈택스 전자신고시 헷갈리는 용어 1. 기준경비율과 단순경비율 적용대상자 구분 방법 2. 기준경비율에 의한 소득금액 계산 방법 주요경비의 범위 기준경비율 신고자의 증빙서류 수취·보관 3. 단순경비율에 의한 소득금액 계산방법 4. 추계신고자 무기장 가산세 납부 ■ 소득세의 중간예납 ■ 부가가치세 면세사업장 현황 신고 ■ 개인사업자의 비용업무 처리원칙 1. 비용처리의 원칙과 알고 있어야 하는 상식 2. 자영업자가 꼭 알고 있어야 할 업무상식 3. 자영업자를 위한 공금유용 예방법 ■ 개인사업자 경비처리 체크포인트 ■ 개인사업자 차량의 비용처리 ■ 가사용 차량과 사업용 차량의 비용처리 1. 차량의 경우 경차나 9인 이상 차량, 화물차를 구매하라 2. 타인 명의 차량 감가상각 및 유류대 경비인정 ■ 종업원 없는 1인 회사 및 법인 대표이사 식비 비용처리 [사례] 1인 법인의 식사비용 경비처리 [사례] 1인 개인회사 사장의 식사비용 경비처리 [사례] 4대 보험 가입자가 없는 사업장 일용근로자 식사비용 경비처리 ■ 가족을 직원으로 채용하는 경우 업무처리 ■ 자영업자(개인사업자) 본인의 4대 보험료 종합소득세 경비처리 제9장 법인세와 손쉬운 경비처리 ■ 법인세를 신고·납부 하는 방법 1. 각 사업연도 소득 2. 법인세 납세의무자 3. 법인의 사업연도와 과세기간 4. 법인세는 스스로 계산해 신고·납부 한다. 법인세는 사업연도 단위로 소득금액을 계산한다. 법인세 서식흐름도 및 계산 방법 법인세는 세무조정을 알아야 한다. [사례] 납부할 세액이 없어도 세무조정은 철저히 5. 법인세 산출세액 6. 법인세 납부세액 [사례] 산출세액이 없는 경우에도 세액공제신청서를 제출하라 7. 법인세 신고기한 8. 법인세 신고 시 꼭 제출해야 할 서류 9. 공제·감면의 신청 10. 전자신고방법 11. 법인세의 납부방법 ■ 법인 사업연도 소득금액의 계산(익금산입 손금불산입, 손금산입 익금불산입) 1. 익금산입 및 익금불산입 2. 손금산입 및 손금불산입 ■ 법인의 업무처리 상 유의사항 ■ 경비로 인정받는 것을 알아야! 세금을 적게 낸다. 1. 재료비 2. 급여 일용근로자의 원천징수 개인회사 사장과 법인 대표이사의 급여 3. 퇴직금 4. 복리후생비 5. 사무용품비, 소모품비 6. 감가상각비 7. 리스료 8. 지급임차료 9. 여비교통비 10. 통신비, 전력비, 수도광열비 11. 제세공과금 12. 차량유지비 13. 보험료 14. 접대비 15. 광고선전비 16. 이자비용 17. 기부금 18. 학자금 지원액 임직원 본인의 학자금 임직원 자녀의 학자금 19. 여행경비 보조금액 20. 부서별로 진행하는 회식비 회식비를 직원 개인카드로 결제한 경우 회식비 주의해야 하는 지출 21. 식대 보조액 22. 각종 보상금의 경비처리 임금체불 진정 취하 합의금 부당해고에 대한 합의금 산재로 인한 보상금 및 사망합의금 보상 또는 배상금과 관련한 증빙 처리 23. 건강검진비, 체력단련비 건강 검진비 체력단련비 회사부담액의 경비처리 24. 그 외의 비용 ■ 세법에서 한도가 정해져 있는 비용 1. 인건비 비용처리와 한도액 계산 [사례] 임원 급여 ㆍ 상여 등의 비용인정 조건 [사례] 임원 퇴직금 한도 계산과 소득세법상 퇴직소득의 연관관계 [사례] 현실적인 퇴직이 아닌 경우 퇴직금 지급시 세무 처리 방법 [사례] 대표이사 명의로 은행에서 대출을 받은 경우 비용처리 [사례] 법인의 자산을 임원명의로 취득하는 경우 세무처리 2. 세금과 공과금 비용처리와 한도액 계산 비용으로 인정되는 세금과 안 되는 세금 부가가치세의 비용처리 [사례] 관세와 관세환급금의 법인세법상 비용처리 [사례] 등록면허세의 법인세법상 비용처리 비용인정 되는 공과금과 안 되는 공과금 비용인정 되는 벌과금과 안 되는 벌과금 [사례] 직원에게 부과된 벌과금의 대납 시 처리 방법 조합비ㆍ협회비 3. 업무용승용차 비용처리와 한도액 계산 임직원전용자동차보험에 가입 차량운행일지의 작성·비치 법인과 개인사업자의 차량 관련 비용처리 4. 접대비 비용처리와 한도액 계산 첫 번째 조건(반드시 법정지출증빙을 갖추어야 한다.) 두 번째 조건(접대비 한도 범위 내에서만 비용인정) [사례] 연간 5만 원(개당 3만 원 이하 물품 제외)이하 접대비 [사례] 대표이사와 개인적 친분이 있는 분의 축의금과 조의금 5. 기부금 비용처리와 한도액 계산 6. 감가상각비 비용처리와 한도액 계산 감가상각자산 상각범위액 및 감가상각 방법 잔존가액 내용연수와 상각률 중고자산 등의 상각범위액 감가상각의 의제 즉시상각의 의제 7. 지급이자 비용처리와 한도액 계산 [사례] 가지급금에 대한 불이익과 해결 방법 8. 퇴직급여충당금 비용처리와 한도액 계산 퇴직급여충당금 손금산입 한도 확정기여형(DC형) 퇴직연금 확정급여형(DB형) 퇴직연금 9. 대손충당금 비용처리와 한도액 계산 대손금 대손충당금 ■ 가족(친족) (허위)직원의 세금관리와 4대 보험 업무처리 1. 4대 보험 2. 가족의 인건비 세금 허위직원을 등록해 탈세하다 적발된 경우 ■ 특수관계와 거래시 세무처리방법 1. 업무무관가지급금 등 관련 손금부인 2. 특수관계자 간 거래 등에 대하여 세무조정 3. 임원퇴직금 지급기준을 초과하는 경우 세무조정 ■ 상품권 접대 시 주의할 사항 상품권으로 접대비 지출 시 증빙처리와 구비서류 ■ 법인이 개인(또는 다른 법인)에게 자금을 빌리게 되는 경우 확인 ■ 세무조사 대상으로 선정되는 경우 세무조사 대처 방법 1. 정기조사와 비정기조사의 구분 2. 세무조사 대비 방법 ■ 세무조사 시 무조건 알고 나오는 필수 항목 1. 친인척 가공 인건비 계상여부 2. 적격증빙의 적절한 수불여부 3. 특수관계자간 거래 파악 4. 대표자에 대한 가지급금 5. 상품권 구매자료 6. 신용카드 사용 내역 [사례] 국세청에 가장 많이 적발되는 사례 ■ 해명자료 제출 안내 ■ 세무조사 후 업무처리 1. 세무조사 마무리 2. 세무조사 소득처분과 세무조정 3. 소득처분 소득금액변동통지서 소득금액변동통지서 수령시 원천세 신고방법 [사례] 매출누락 상여처분된 금액의 원천세 신고 방법 제10장 입사에서 퇴사까지 인사노무 ■ 근로계약서에 들어가야 할 내용과 들어가면 안 되는 내용 1. 근로계약서를 매년 작성해야 하는지? 2. 근로계약서와 연봉계약서 3. 근로계약에 대한 보존서류 [사례] 프리랜서라도 근로자로 보는 경우 [사례] 근로기준법과 취업규칙, 근로계약서의 우선순위 ■ 노동시간 - 유급 : 휴게시간 - 무급(가짜 휴게시간) 1. 법으로 정한 노동시간 2. 휴게시간 3. 가짜 휴게시간 ■ 중도 입사자와 중도 퇴사자의 월급을 일할(날짜)계산 하는 방법 1. 월중 입사 및 퇴사자의 급여 일할계산 2. 일할계산 급여가 최저시급에 미달하는 경우 3. 각종 사례별 급여계산 주말(토, 일) 근로자(아르바이트, 알바)의 시급(일당)계산 일할계산 시 토요일 임금도 차감하나? 일할계산 시 주휴수당도 지급해야 하나? 연차휴가를 사용한 경우 급여계산 병가로 쉰 경우 급여 일할계산 [사례] 유급근로일수로만 일할계산하는 경우 [사례] 월근로일수로 일할계산하는 경우 [사례] 1주일 모두 쉴 때 급여 일할계산하는 방법 ■ 평균임금과 통상임금 1. 평균임금 평균임금에 포함되는 임금 평균임금 계산 시 제외되는 임금 평균임금을 산정하는 3개월에 제외되는 기간과 임금 2. 통상임금 통상임금의 계산법 각종 수당의 통상임금 해당 여부 판단 ■ 포괄임금제 법으로 정해진 임금이 아니다. 1. 포괄임금으로 인정되기 위한 요건 2. 포괄임금에 포함될 수 없는 임금 3. 포괄임금에서 통상임금과 시간외수당 환산 ■ 최저임금은 계산할 줄 아시나요? [사례] 수습근로자의 최저임금 적용 [사례] 수습기간 중 급여의 80% 또는 90%를 지급해도 되나? ■ 휴일이라고 다 같은 휴일이 아니다(법정휴일과 약정휴일). ■ 주휴일과 주휴수당 1. 주휴일의 적용 2. 주휴수당의 지급요건 3. 주휴수당의 자동계산 [사례] 단시간 근로자의 주휴수당 산정 [사례] 주중에 입사한 경우 주휴수당의 지급 [사례] 주중에 퇴사한 경우 주휴수당의 지급 [사례] 주중에 공휴일이 꼈을 때 주휴수당 [사례] 5인 미만 사업장의 주휴일 [사례] 주5일만 근무하고 퇴직 시 주휴수당 [사례] 주중에 연차휴가를 사용한 경우 주휴수당 [사례] (무급, 유급) 휴직의 경우 주휴수당(가족돌봄 포함) 4. 월급제 근로자의 주휴수당과 알바의 주휴수당 월급은 한 달 몇 시간 기준 급여인가? 주휴수당의 계산기준이 되는 1일 통상임금 [사례] 주휴수당의 미지급은 최저임금법 위반으로 형사처벌 된다. 5. 일용근로자의 주휴수당 초과근무수당(시간외근로수당) 1. 초과근무 발생 요건 2. 초과근무수당 3. 가산임금 4. 연장근로 [사례] 1주 소정근로시간이 20시간 계약 후 30시간을 근로시킨 경우 5. 야간근로 [사례] 밤에만 짧게 일하는 경우 야간수당 6. 휴일근로 [사례] 근로자의 날 휴일근로수당 지급 7. 초과근무수당 계산을 위한 공식 8. 가산임금 적용의 예외 [사례] 빨간 날(명절, 국경일, 선거일)에 출근한 경우 휴일근로수당 ■ 연차유급휴가의 대상과 부여 1. 연차유급휴가 대상 2. 연차유급휴가의 부여 연차유급휴가일수의 계산(출근율, 소정근로일수) 연차유급휴가일수의 가산 신입사원의 유급휴가 부여 및 사용 [사례] 육아휴직 후 복직한 근로자의 연차유급휴가 일수 [사례] 업무상 질병으로 휴업한 경우 연차유급휴가 일수 [사례] 단시간 근로자의 연차유급휴가 일수 3. 연차휴급휴가 미사용시 4. 연차휴급휴가 사용촉진 [사례] 빨간 날은 현재 당연히 쉬는 날이 아니므로 연차휴가에서 차감 ■ 월 단위 연차휴가(1년 미만 분 연차휴가) ■ 연 단위 연차휴가(1년 이상 분 연차휴가) 연 단위 연차휴가의 요건 연 단위 연차휴가의 계산 입사일 기준으로 연차휴가를 계산하는 방법(원칙) 회계연도 단위로 연차휴가를 계산하는 방법(예외) 퇴사자의 연차휴가일수 정산 3. 1년 80% 미만 출근자의 연차휴가 4. 연차휴가의 사용 촉진 5. 연차휴가의 이월 ■ 연차수당의 계산 1. 연차수당의 발생 2. 연차수당의 계산 월 단위 연차휴가의 연차수당 연 단위 연차휴가의 연차수당 3. 연차수당의 지급 시기 월 단위 연차휴가수당 연 단위 연차휴가수당 ■ 휴업수당 좀 계산해주세요 1. 사용자 귀책 사유 2. 일부 휴업도 휴업수당 지급 3. 휴업수당의 지급 4. 휴업수당의 계산방법 5. 휴업과 연차휴가일수 계산 [사례] 조기퇴근 시킨 경우 휴업수당 [사례] 1주일 중 일부 또는 전부 휴업시 주휴수당과 휴업수당 6. 휴업 시 고용유지지원금 지원 ■ 퇴직금의 계산과 퇴직금 중간정산 1. 퇴직금의 적용대상 2. 퇴직금의 계산 3. 퇴직금 지급기한 4. 퇴직금의 중간정산 ■ 확정급여형퇴직연금(DB형) 급여지급 1. 확정급여형퇴직연금 가입기간 2. 확정급여형퇴직연금 적립금의 납입 3. 퇴직시 급여지급 ■ 확정기여형퇴직연금(DC형) 급여지급 1. 확정기여형퇴직연금 가입기간 2. 확정기여형퇴직연금 부담금의 납입 3. 퇴직시 급여지급 ■ 소규모 사업장에서의 개인형 퇴직연금제도(IRP) 도입 ■ 임금대장의 작성과 보관 1. 임금대장 반드시 작성한다. 2. 임금대장에 반드시 기재할 사항 3. 임금대장 작성 및 보관방법 제11장 입사에서 퇴사까지 4대 보험 ■ 4대 보험 가입 안 할 수 없나요? 1. 4대 보험에 가입 안 해도 되는 근로자 2. 일용근로자는 적용되는 법률에 따라 달라 ■ 일용근로자의 4대 보험 적용 1. 국민연금과 건강보험 2. 고용보험 3. 자격취득일과 상실일 4. 일용근로자의 보험료 산정·납부·정산과정 [사례] 근로내용확인신고를 잘못한 경우 수정신고(일용근로자 수정신고) ■ 임원 및 사외이사의 4대 보험 적용 1. 등기임원의 4대 보험 2. 비등기임원의 4대 보험 [사례] 무보수 대표이사의 4대 보험 [사례] 가족회사에 근무시 배우자 등 4대 보험 적용 ■ 외국인 근로자의 4대 보험 적용 ■ 현장 실습생의 4대 보험 적용 ■ 입사 및 퇴사 월 4대 보험 부과기준 1. 4대 보험 공제 여부 판단 2. 4대 보험 기준금액의 결정 ■ 당월 입사 당월 퇴사의 경우 4대 보험처리 1. 임금 지급을 하는 경우 4대 보험처리 2. 4대 보험 취득취소 ■ 급여에서 공제하는 4대 보험료 ■ 4대 보험의 이중취득 ■ 국민연금 납부예외 건강보험 납부유예 ■ 출산휴가 및 육아휴직 4대 보험 ■ 급여가 변동되는 경우 4대 보험 ■ 실업급여의 요건인 180일 계산 ■ 건강보험료 추가징수 창업/주제별 FAQ [질문] 1년간 업무 일정을 한눈에 볼 수 없나요? [질문] 개인사업자 세금 신고 달력 [질문] 4대 보험 신고 달력 [질문] 체계가 없는 회사에 입사해 무엇부터 해야 할지 모르겠어요 [질문] 사장님이 보고서를 받아봤으면 해요. 참고할 견본이 없나요? [질문] 기장을 맡겨도 자동조회가 안 돼 항상 신경 쓰고 준비해야 할 서류 [질문] 입사자가 발생하였을 때 업무 체크포인트 [질문] 입사지원서는 회사에 보관해도 되나요? [질문] 월중에 입사한 신입사원 급여는 어떻게 계산하나요? [질문] 수습사원이 들어왔는데 보수월액은 얼마로 신고하나요? [질문] 퇴사자가 발생하였을 때 업무 체크포인트 [질문] 1월 2일 입사 후 12월 31일 퇴사할 때 연차수당과 연말정산 [질문] 사직서 제출일이 퇴직일이 되나요? [질문] 신입사원이 2일 인수인계 도중 갑자기 안 나와요. 급여를 줘야 하나요? [질문] 퇴직자 발생하면 4대 보험은 꼭 정산해야 하나요? [질문] 당월 입사 당월 퇴사자의 4대 보험 [질문] 수요일에 입사해서 다음 주 목요일에 그만둔 알바가 주휴수당을 달라고 해요 줘야 하나요? [질문] 주휴수당을 쉽고 간편하게 계산하는 방법은 없나요? [질문] 이사 1분이 연임했어요. 등기해야 하나요? [질문] 대표이사가 이사했어요. 등기해야 하나요? [질문] 법인인감을 사용해야 하는 경우와 사용인감을 사용해야 하는 경우를 구분해주세요. [질문] 일반과세, 간이과세, 면세사업자의 구분 [질문] 한국에서 사업하면 어떤 세금을 내야 하나요? 회계/장부 FAQ [질문] 회계의 1년간 흐름을 가르쳐주세요? [질문] 생활 속의 거래랑 회사에서 말하는 회계는 무엇이 다른가요? [질문] 교환거래, 손익거래, 혼합거래 [질문] 자산·부채·자본 [질문] 수익·비용·이익·손실 [질문] 복식부기에 의한 장부 기록 방법 [질문] 계정과목 분개시 차·대변 구분기재 방법 [질문] 한국채택국제회계기준, 일반기업회계기준, 중소기업회계기준 [질문] 자산 관련 회계 결산 사항 [질문] 부채·자본 관련 회계 결산 사항 [질문] 잉여금처리 사항 [질문] 유동과 비유동의 구분 [질문] 가지급금의 처리방법 [질문] 전표발행과 증빙의 상호관계 [질문] 매입매출전표 각 항목의 선택요령 [질문] 일반전표 각 항목의 선택요령 [질문] 경리의 일 마감 방법 [질문] 퇴사 시 인수인계할 사항 [질문] 한눈에 보는 장부와 세금 신고와의 관계 [질문] 회계에서 공통으로 많이 사용하는 장부 [질문] 계정과목별 증빙관리 [질문] 장부 관리에 특별한 비결이 있나요? [질문] 회계 결산의 순서 흐름 [질문] 재무제표 상호 간 연관성에 대해서 알려주세요 [질문] 재무상태표가 무엇인가요? [질문] 손익계산서가 무엇인가요? [질문] 이익잉여금처분계산서가 무엇인가요? [질문] 현금흐름표가 무엇인가요? [질문] 자본변동표가 무엇인가요? [질문] 연결재무제표, 별도재무제표, 개별재무제표 차이점 [질문] K-IFRS 재무제표를 볼 때 유의할 사항 [질문] (포괄)손익계산서를 보면 무엇을 알 수 있나요? 증빙관리 FAQ [질문] 모든 사업자는 다 증빙관리 규정이 적용되나요? [질문] 세금 하나도 모르는데 가장 먼저 해야 할 일을 가르쳐주세요. [질문] 간이과세자인데 어떤 증빙을 주고받아야 하나요? [질문] 접대비 등 경비는 증빙 적용 한도가 있나요? [질문] 급여, 퇴직금 등 인적용역 제공에 대한 대가 지급시 증빙 [질문] 일용근로자에 대한 급여 지급시 증빙 [질문] 복리후생비 지출시 증빙 [질문] 비상근임원 및 사외이사의 이사회 참석 등 거마비 지급시 증빙 [질문] 외주용역비 지출시 증빙 [질문] 가정주부 및 청소대행 아줌마 용역비 지급시 증빙 [질문] 시내교통비, 출장비 지출시 증빙 [질문] 렌터카 비용 지출시 증빙 [질문] 거래처 직원을 동행하고 업무상 출장(고용관계 없는 자에게 교통비 지급시)비용의 증빙 [질문] 유료주차장 이용료 지급시 증빙 [질문] 고속도로 통행료 지급시 증빙 [질문] 계열사 직원의 출장비 지급시 증빙 [질문] 증빙이 없는 접대비는 어떻게 처리되나요? [질문] 수도요금, 제 세금과공과, 전기요금, 가스요금 납부시 증빙 [질문] 전화요금, 전용선 사용료, 인터넷 사용료 및 정보이용료 납부시 증빙 [질문] 상품권 구입시 증빙 [질문] 각종 입장권 구입시 증빙 [질문] 인터넷, TV홈쇼핑, 우편 판매 등으로 물품을 구입하는 경우 증빙 [질문] 신용카드 가맹점수수료, 리스료, 할인료, 이자비용, 보험료 납부시 증빙 [질문] 위약금, 손해배상금, 판매장려금 기부금, 협회비 지출시 증빙 [질문] 보증금 및 예치금 납부시 증빙 [질문] 전파사용료 납부시 증빙 [질문] 동문회 회보, 행사지 등 광고료 지출시 증빙 [질문] 미등록사업자(개인)와 거래시 증빙 [질문] 광고 모델료 증빙 [질문] 중고차량을 매입하는 경우 증빙 [질문] 공동사용 사무실 비용, 전기료, 수도료의 증빙 [질문] 개인으로부터 차량구입시 증빙 [질문] 간이과세자와 거래시 증빙(연 매출 4,800만 원 미만) [질문] 여행사와의 거래시 증빙 [질문] 지적측량비 지급시 증빙 [질문] 대리운전비용 지급시 증빙 [질문] 노점상, 행상, 무인판매기, 시내버스 요금 증빙 [질문] 소매 음식점, 숙박, 이미용, 여객운송용역 증빙 [질문] 물품구입 + 퀵서비스 비용 통합 결제 시 증빙 [질문] 전자세금계산서에 인감 날인이 없는 경우 증빙 [질문] 상업서류 송달(DHL, UPS) 비용 증빙 [질문] 대여금, 차입금, 융자금 등(이자소득)의 증빙 [질문] 자본금 출자금 지분금(배당소득)의 증빙 [질문] 외국인에 대한 제반 소득 지급시 증빙 [질문] 농어민으로부터 직접 물품을 구입하거나 서비스를 제공받는 경우 증빙 [질문] 행사 스폰서 명목 지출 비용의 증빙 [질문] 해외 박람회 참관 비용의 증빙 [질문] 재고자산 등 폐기시 증빙 [질문] 유형자산 등 폐기시 증빙 [질문] 한 거래처에 2명이 각각 20만 원씩 경조사비 지출시 각각 인정받을 수 있나요? [질문] 거래처에 사장님 이름으로 화환을 하고 20만 원 별도로 경조사비 지급시 경비처리기준은? [질문] 축의금의 증빙처리는 어떻게 해야 하나요? [질문] 조의금은 증빙처리는 어떻게 해야 하나요? [질문] 직원 개인카드 사용액은 회사 경비처리 후 연말정산시 소득공제가 가능한가요? [질문] 직원 개인카드 사용액에 대한 특별한 지급방법이 있나요? [질문] 사장님이 법인카드로 골프채를 사셨는데, 경비인정 되나요? [질문] 법인카드로 지출하면 무조건 경비로 인정받을 수 있나요? [질문] 법인카드 사용기준이 있으면 알려주세요? [질문] 관리비가 임대인 명의로 통합고지됩니다. 증빙은 어떻게 받아야 하나요? [질문] 건물주가 간이과세자인데 증빙처리는 어떻게 하나요? [질문] 별도로 세금계산서를 안 받아도 되는 거래가 있다는데, 가르쳐주실 수 있나요? [질문] 증빙이 없어도 지출결의서만 있으면 되나요? [질문] 증빙을 복합기로 스캔해서 보관해도 인정받나요? [질문] 세금 신고시 모아둔 증빙을 모두 제출하면 되나요? 급여/원천징수 FAQ [질문] 급여관리와 관련해 경리실무자가 꼭 체크해야 할 사항을 가르쳐주세요 [질문] 1년간 급여와 관련해 국세청에 신고할 사항은 무엇이 있나요? [질문] 회사에서 복리후생비 처리하면 무조건 비과세되나요? [질문] 자가운전보조금(차량유지비)의 비과세 요건을 가르쳐주세요? [질문] 식비의 비과세 요건을 가르쳐주세요? [질문] 구내식당 위탁계약으로 밥을 파는 경우 비과세 되나요? [질문] 종업원단체가 운영하는 구내식당 유지관리비용의 회사보조금은 경비인정 되나요? [질문] 식비를 일부는 직원이 내고 일부는 회사가 부담하는 경우 처리 방법 [질문] 출산·보육(가족수당)의 비과세를 적용할 때 연령계산은? [질문] 연구수당의 비과세 요건과 금액은? [질문] 회사가 업무와 관련해 강사 등을 초빙하는 경우 증빙처리 [질문] 월정액급여는 어떻게 계산하나요? [질문] 영업사원에게 매일 지급하는 출장 일비의 처리방법은? [질문] 출장일비는 수당 계산시 통상임금에 포함되나요? [질문] 간이세액표의 적용 방법을 가르쳐주세요. [질문] 세법상 일용근로자와 4대 보험 적용시 일용근로자의 차이 [질문] 일용근로자의 세금계산 방법 [질문] 일용근로자의 근로내용확인신고서 제출 [질문] 일용근로자에 대한 임금 지급과 증빙서류 [질문] 일용근로자 3월 이상의 판단방법 [질문] 일용근로자의 상용근로자 전환시 업무처리 방법 [질문] 외국인 근로자 연말정산 시 소득공제와 세액공제 [질문] 상여금을 지급하는 달의 원천징수 계산사례 [질문] 외국인도 중소기업 취업 청년 소득세 감면이 적용되나? [질문] 고령자, 장애인, 경력단절 여성의 중소기업 취업 청년 소득세 감면이 적용되나? [질문] 신용불량자인 직원이 어머니 명의 통장으로 급여를 이체해 달라고 하는 경우 [질문] 중도퇴사자 연말정산시 꼭 기본공제와 표준공제만 방영해서 해야 하나? [질문] 연말정산시 근무기간에만 공제되는 항목과 근무기간과 상관없는 공제되는 항목 [질문] 전직장의 원천징수영수증은 홈택스에서 언제부터 조회할 수 있나요? [질문] 중도퇴사자 원천징수이행상황신고서 작성방법을 가르쳐주세요. [질문] 기타소득과 사업소득의 차이는 뭔가요? [질문] 기타소득의 필요경비는 얼마인가요? [질문] 기타소득 원천징수와 종합과세 중 어느 것이 유리한가요? [질문] 지급명세서 제출기한은 언제까지인가요? [질문] 영세사업인데 원천징수는 매달 꼭 해야 하나요? [질문] 인력사무소(용역업체)에서 일용근로자를 채용할 때 주의할 사항 [질문] 프리랜서는 근로자일까? 사업자일까? [질문] 직원을 근로소득자가 아닌 프리랜서로 신고시 회사 불이익 [질문] 확정급여형 퇴직연금제도(DB형)의 원천징수 [질문] 확정기여형 퇴직연금제도(DC형)의 원천징수 [질문] 2인 이상으로부터 받는 퇴직소득이 있는 경우 [질문] 내 급여에서 회사가 맘대로 세금을 떼는 이유 [질문] 원천징수를 늦게 하는 경우 가산세는 어떻게 되나요? [질문] 원천징수세액을 안 내도 되는 경우 부가가치세 FAQ [질문] 부가가치세란 무엇인가? [질문] 매출액, 매출세액은 어떻게 다른가? [질문] 부가가치세 계산 방법 [질문] 부가가치세 신고를 위해 준비할 서류 [질문] 배달의 민족 등 부가가치세 신고자료 조회 [질문] 홈택스를 통해 부가가치세 직접 신고하기 [질문] 매출이 없다고 부가가치세 신고를 안 한 경우 불이익 [질문] 부가가치세는 4대 보험에도 영향을 준다. [질문] 세금계산서가 부가가치세에서 중요한 이유 [질문] 세금계산서와 신용카드매출전표는 같은 기능을 한다. [질문] 부가가치세 신고서 작성 방법 [질문] 부가가치세 예정신고를 누락한 경우 가산세 [질문] 채권을 대손금으로 확정하기 위해서는 객관적인 자료에 의하여 그 채권이 회수 불능임을 입증해야 한다. [질문] 소멸시효완성 전 대손세액공제 [질문] 거래처 폐업으로 인한 외상매출금의 대손처리 요건 [질문] 거래처 외상매출금을 임의 포기한 경우 접대비 처리 [질문] 신용카드 사용과 현금영수증 발행으로 세금 혜택 up [질문] 부가가치세 신고 시 신용카드발행세액공제가 왜 0원으로 나오나요? [질문] 기장을 맡겨도 별도로 챙겨두어야 할 증빙과 장부 [질문] 세금계산서를 받아도 매입세액공제가 안 되는 지출 [질문] 우리 회사 차는 왜 부가가치세 매입세액공제가 안 될까? [질문] 트럭은 되고 승용차는 안 된다. [질문] 내 차는 왜 부가가치세 매입세액공제가 안 될까? [질문] 경유 차는 되고 휘발유 차는 안 되나? [질문] 매입세액공제가 안 되는 대신 비용인정이 된다. [질문] 한국도로공사는 안 내고, 민자고속도로는 낸다. [질문] 경비지출 중 부가가치세 공제되는 것과 안되는 것 한눈에 구분되게 해주세요 [질문] 모든 사업자가 전자세금계산서를 발행해야 하나요? [질문] 전자세금계산서 발행을 잘못했어요. [질문] 구매확인서 세금계산서 발행 [질문] 세금납부연장도 가능한가요? 종합소득세 FAQ [질문] 개인사업자로 창업했는데 세무관리방법은? 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[4대 보험 업무 일정표 중에서] ③ 3월 2월 귀속분 보험료가 고지되면 납부한다. 건강보험에 대해서는 3월 10일까지 고용ㆍ산재보험에 대해서는 3월 15일까지 전년도보수총액에 대한 신고를 수행해야 한다. 국민연금은 공단이 근로소득지급명세서와 대조하여 소득 적정신고 여부를 검토하므로 회사(사용자)는 별도의 신고가 필요 없다. ④ 4월 3월 귀속분 보험료가 고지되면 납부한다. [입사 업무 중에서] 수습기간의 급여는 단순노무직을 제외하면 최저임금의 90% 이상을 지급하면 큰 문제는 없다. 따라서 회사에서는 정직원 급여의 일정 퍼센트를 지급할 수가 있는데, 이때 4대 보험 신고와 관련해 당황하는 경우가 종종 있다. 최초 입사 시에는 사업장에서 신고한 소득으로 기준소득월액이 결정된다. 이때 신고하는 방법은 다음의 2가지 방법 중 선택할 수 있다. 1. 수습급여로 신고한 후 정규직 전환될 경우 고용·산재보험 포털이나, 건강보험 EDI에서 보수변경 신고하는 방법을 사용 2. 사업장에서는 근로계약 시 각종 수당(시간외수당 포함), 휴가비, 연간상여금 등을 포함(비과세소득 제외)하여 지급하기로 한 모든 소득을 감안한 월평균 급여를 신고 [퇴사업무 중 12월 31일 퇴사시 연말정산 중에서] 일단 결론적으로 말하자면, 회사를 중도에 퇴사할 경우 다니던 회사에서는 중도퇴사자 연말정산은 가능하지만 정확한 연말정산은 불가능하다. 즉 연말정산 소득공제 관련 자료를 다 제출하지 않아 정확한 정산은 어려우며, 임시정산을 받고 퇴사하는 것이다. 그럼 이렇게 12월 31일자에 퇴사하면 연말정산을 어디서 받아야 할지가 문제가 된다. 결론은 안타깝게도 기존에 다니던 회사나 다음 해에 이직을 한 회사가 있더라도 두 회사 모두에서 연말정산을 받지 못한다. 이런 경우 다음 해 5월에 직접 국세청 홈택스 사이트에서 연말정산을 해야 못 받은 공제를 받을 수 있다. 기존 다니던 회사는 12월 31일자로 퇴사자 처리하며, 중도퇴사자 연말정산(임시정산) 후 근로소득원천징수영수증을 발급하면 그 책임이 끝난다. 간혹 귀속일과 지급일을 다르게 신고하는 회사라면 12월 귀속분 급여를 1월에 지급하게 되고, 이 경우는 2월 10일까지 원천세 신고를 하므로 연말정산 서류를 2월 10일까지 다 챙겨서 제출하면 제대로 된 연말정산을 받을 수 있으니 그때는 별도로 5월에 확정신고를 하지 않아도 된다. [당월입사 당일퇴사 중에서] 당월입사 당월퇴사 할 때는 국민연금과 건강보험은 부과하지 않고 고용보험과 산재보험만 부과한다. 고용·산재보험료는 일할계산되어 부과된다. [주중입사 주중퇴사 주휴수당 공식 중에서] 퇴사 시 입사일 기준으로 정산하여 7일에 1일의 유급휴일을 부여하지 않았다면 추가로 주휴수당을 지급해야 한다. 예를 들어 11월 5일(목) 입사 후 11월 12일(목) 퇴사 시 입사 주에 개근이 아니고 퇴사 주에 개근이 아니라고 주휴수당이 없는 것이 아니라 총 8일 ÷ 7 = 1일의 주휴수당을 지급해야 한다는 것이 고용노동부의 해석이다. 물론 해당 기간동안 개근을 했다는 전제가 있어야 한다. 주휴수당은 주5일 근무 기준 월~금 총근무시간/5일 = 시간을 지급하면 된다. 예를 들어 주40시간은 40시간/5일 = 8시간 5일간 총 근무시간이 20시간인 경우는 20시간/5 = 4시간 [회사의 재산은 얼마인가? 중에서] 내가 가지고 있는 재산목록을 보면 5년 전 대출 2억 끼고 산 아파트 1채랑 뭐 예금 약간, 10년 전 결혼 때 산 가전제품 그리고 겨우 굴러다니는 차 한 대 정도... 이와 같은 개인재산목록을 회사에서는 자산이라고 보면 된다. 그리고 아파트 담보대출금 2억 원을 회사에서는 부채라고 부른다. 즉 내가 현재 가지고 있는 우리 집의 총재산을 회사에서는 자산이라고 부르고 이중 다른 사람에게 빌린 것이라 언젠가는 갚거나 줘야 하는 것을 부채라고 한다. 자본은 자산에서 부채를 뺀 순수 회삿돈을 말한다. 예를 들어 아파트와 각종 예금 그리고 각종 물품을 팔았을 때 받을 수 있는 총재산(자산)에서 갚아야 하는 대출금(부채)을 차감한 금액이 순수재산인 자본이라고 보면 된다. 따라서 100만 원을 가지고 회사를 처음 시작할 때 100만 원이 모두 내 돈이라면 내 총재산 100만 원(자산) = 순수재산 100만 원(자본)이 되는 것이다. 반면 100만 원 중 20만 원은 친구에게 빌리고 80만 원만 본인 돈의 경우 자산은 100만 원이 되고 부채는 20만원, 자본은 80만 원이 되어 100만 원(자산) = 남에게 빌린 돈 20만 원(부채) + 순수재산 80만 원(자본)이 되는 것이다. [경리장부 중에서] V현금의 입·출금 내용을 반드시 매일매일 작성하여 시재 잔액을 맞춰야 한다. 이를 위해서는 반드시 현금출납부를 작성해야 한다. V 매입·매출장을 작성해야 한다. 만일 매입·매출장을 별도로 작성하지 않는 경우 최소한 매출세금계산서와 매입세금계산서를 분류해서 철해 놓아야 한다. 즉, 이러한 것들은 세무 대리인이 부가가치세를 신고할 때나 외상대금이나 미지급금을 지급할 때 기초자료가 되므로 이에 대한 구분을 명확히 해야 한다는 것이다. V 하루 중 비용을 지출했거나 거래대금을 수금한 내용, 즉 현재 회사에서 보유하고 있는 자금 현황을 한눈에 알 수 있는 자료를 준비해야 한다. 이를 위해서는 일일자금시재표, 자금일보를 작성한다. [개인카드 사용분 비용정산 중에서] 회사를 위해 지출한 개인카드 결제금액은??회사통장에서 직원 개인통장으로 환급?해주셔야 한다. 환급해야 할 금액이 발생할 때마다 입금하거나, 일정 기간을 정해서 그 기간 사용한 금액을 합산해서 입금하거나 혹은 급여에 포함해서 입금하는 등 여러 방법 중 하나의 방법을 정해서 꼭 직원에게 그 금액을 돌려주어야 한다. 이 과정에서?관리목적상 직원 개인카드 사용내역을 엑셀 등으로 정리하는 작업 등이 필요할 수 있다. 따라서 업무가 늘어나게 된다. [경리실무자가 할 경리업무 중에서] ㆍ 매연도 보수표 접수 및 전산 입력 ㆍ 기본공제자료 정리 ㆍ 인사명령서 정리 : 신규임용, 승진, 승급, 퇴직, 휴직, 병가, 연구 등의 인사명령서 발령일, 직책변경 확인 및 계산 ㆍ 부양가족수당, 학비보조수당 신청서 등 공제자료 접수 및 정리 ㆍ 국민연금, 건강보험, 고용보험부담금 확인 ㆍ 친목 단체 회원의 신규가입자, 탈퇴자 확인 ㆍ 주차료, 개인 전화, 모사 전송료 등 전산 입력 : 급여변동자료정리 ㆍ 급여통장계좌 정리 : 급여변동자료 입력, 수정, 확인 ㆍ 개인 변동자료, 공제 내역 자료 등의 급여변동자료를 확인한다.