제1장 증빙관리는 절세의 시작이다. 세금의 시작은 증빙에서부터 시작한다. 증빙관리를 잘하고 못하느냐에 따라 수많은 세금을 이익 볼 수도 있고 손해 볼 수도 있다. 증빙관리는 단순히 세금계산서를 주고받는 것이 아니라 테크닉이 필요한 시대에 경리실무자의 증빙관리 방법을 가르쳐준다. 제2장 한국에서 사업하면서 내야 하는 세금 경리초보자부터 사장까지 내가 회사에서 일하면서 또는 사업을 하면서 어떤 세금을 내야 하는지조차 모르는 경우가 많다. 회사와 관련해 최소한 알아야 할 세금에 대한 설명을 해주고자 한다. 제3장 부가가치세 신고·납부 모든 회사의 세금은 부가가치세에서부터 출발한다. 증빙관리도 부가가치세이고, 매출관리도 부가가치세에서부터 시작한다. 그리고 실무에서 많은 일을 차지하는 부분이 매입세액공제가 되는지 안 되는지의 판단이다. 이에 대한 명쾌한 판단기준과 신고방법에 관해서 설명해주고자 한다. 제4장 급여세금과 기타소득, 사업소득 원천징수 사람과 관련된 세금은 내부적으로는 근로소득, 외부적으로는 기타소득 또는 사업소득이 된다. 그리고 이는 지급자가 원천징수 후 세무서에 납부하게 되는데, 이에 대한 실무처리 방법을 가르쳐 준다. 제5장 종합소득세 신고·납부 개인사업자의 사업소득을 주로 구성하는 종합소득세에 대한 신고방법과 절세방법에 대해서 설명하고 있다. 제6장 실무자가 꼭 알아야 할 실무처리사례 원칙과 편법, 절세와 탈세 사이에서 항상 고민하는 실무자들을 위해 가장 민감하면서도 자주 발생하는 사례를 모아 그에 대한 해법을 제시해주고 있다. MP3 파일 제공 네이버 카페 급여관리 스터디(cafe.naver.com/paystudy)에 가입하신 후 인증을 받으면 도서의 내용을 스토리보드와 MP3 파일로 제공해드립니다. 이용 방법 ① 네이버 카페 급여관리 스터디(cafe.naver.com/paystudy)에 가입합니다. ② 좌측의 독서회원 인증 게시판에 구입한 도서 제목이 나온 거래명세서를 올리시면 됩니다. ③ MP3 파일은 전체적인 내용이 제공되지 않고, 순차적으로 제공됩니다. ④ 스토리보드와 MP3 파일을 활용하면 책의 내용이 더욱 쉽게 이해가 될 것입니다.

제1장 | 증빙관리는 절세의 시작이다. 01. 회사경비를 지출할 때 반드시 챙겨야 하는 증빙 [실무사례] 증빙을 철해서 보관하는 방법에 대해서 가르쳐 주세요 [실무사례] 수기 증빙을 관리하는 방법에 대해서 가르쳐 주세요 02 세금계산서 발행 [실무사례] 세금계산서 공급자의 인감날인이 필수인지? [실무사례] E-mail로 발송한 세금계산서도 유효한 세금계산서인지? [실무사례] 팩스로 발송한 세금계산서의 효력 [실무사례] 인터넷 쇼핑몰 운영사업자의 수탁 판매분 세금계산서 발행 [실무사례] 신용카드 발급분 수정세금계산서 발급 가능 여부 [실무사례] 공동매입 등에 대한 전자세금계산서 발급 03. 계산서 발행 04. 신용카드매출전표 [실무사례] 신용카드매출전표상에 공급가액만 표기되고 부가가치세가 별도로 표기되지 않는 경우, 매입세액공제가 가능한가? [개인사업자는 사업용 신용카드를 반드시 등록하라] 1. 사업용 신용카드 등록 2. 등록카드 자료의 활용 1. 신용카드매출전표를 받아도 매입세액불공제 사업자 2. 신용카드매출전표를 받아도 매입세액불공제 거래 [실무사례] 신용카드매출전표를 분실한 경우 월이용대금명세서 제출 [실무사례] 과세기간 이후에 발급받은 신용카드매출전표 등의 매입세액공제 [실무사례] 후불교통카드로 통행료를 결제하는 경우 매입세액공제 [실무사례] 신용카드업자로부터 거래내역을 전송받는 경우 매입세액공제 [실무사례] 타인 명의 신용카드매출전표 매입세액공제 불가 [실무사례] 복리후생 목적의 소비 및 사무용품의 구입 시 신용카드매출전표를 발급받은 경우 매입세액공제 [실무사례] 종업원 카드로 사용한 신용카드의 매입세액공제 [실무사례] 가족 명의 신용카드 등의 사용 시 매입세액공제 05. 현금영수증 [실무사례] 잘못 발급받은 소득공제용 현금영수증을 지출증빙용으로 변경하는 방법 [실무사례] 할인해서 구입한 상품권으로 재화를 구입하고 초과해서 발급받은 현금영수증의 매입세액공제 [실무사례] 여행알선업자의 현금영수증 발급 06. 전화요금 청구서 등 일정한 형식의 지로영수증 지로영수증 필수 기재사항 [실무사례] 신고한 지로용지 서식을 사용하더라도 필요적 기재사항이 누락된 경우? [실무사례] 전화요금고지서를 받을 때 유의사항 [실무사례] 지로영수증 부가가치세 신고시 유의할 사항 [실무사례] 지로영수증을 세금계산서 대용으로 사용하는 사업자 [실무사례] 택시 영수증의 세무처리와 증빙처리 07. 간이영수증 한도는 별도로 정해진 기준이 있나요? 간이영수증의 한도 [실무사례] 한도액을 맞추기 위해 영수증을 여러 장으로 나누어 받는 경우 인정이 되나요? 08. 경비지출시 증빙을 챙기지 않아도 되는 예외 사항 1. 법정지출증빙을 받지 않아도 되는 거래 2. 송금명세서로 법정지출증빙을 대신하는 거래 [실무사례] 간이과세자와 거래 시 법정지출증빙 수취는? [실무사례] 개인 및 미등록자와 거래 시 법정지출증빙 수취는? 09. 자산을 취득하는 경우 증빙관리 [실무사례] 각종 자산의 법정지출증빙 [실무사례] 유형자산 폐기 시 법정지출증빙 [실무사례] 차량을 구입한 경우 법정지출증빙 [실무사례] 골프회원권ㆍ콘도회원권 등을 구입하는 경우 법정지출증빙 10. 인건비 지출시 증빙관리 원천징수이행상황신고서와 원천징수영수증 등이 세금계산서를 대신해 법정지출증빙의 역할 11. 접대비와 경조사비의 증빙관리와 기타 일반비용의 증빙관리 1. 3만원 초과 접대비는 반드시 법정지출증빙을 받아라 └ 일반접대비의 법정지출증빙 └ 경조사비의 법정지출증빙 거래처의 경조사가 있는 경우 지출하는 경조사비는 성격상 접대비에 해당 └ 축의금(조의금)과 화환을 동시에 하는 경우 경조사비 2. 증빙을 갖춘 접대비의 비용인정 한도액 [실무사례] 특정인에게 기증하기 위한 지출비용은 1인당 연간 5만원까지 [실무사례] 대표이사 개인이 부담할 경조사비를 회사가 부담한 경우 [실무사례] 상조회를 통한 경조사비 지출증빙 [실무사례] 접대목적의 지출 중 접대비로 보지 않는 경우 [실무사례] 사전약정이 없이 특수관계자 외의 자에게 지급되는 판매장려금·판매수당 ·할인액 등으로서 건전한 사회통념과 상관행에 비춰 정상적인 거래 범위 이내의 금액 [실무사례] 주유소 사은품 및 경품 등은 접대비 아님 [실무사례] 무료세차용역은 접대비 아님 [실무사례] 접대비로 보지 않는 위약금 [실무사례] 접대비로 보지 않는 매출할인 [실무사례] 접대비로 보지 않는 포상금 [실무사례] 무상금전 대여는 접대비 아님 [실무사례] 학습교재 판매 법인이 대리점 직원의 교육비 등으로 지출한 금액 [실무사례] 카지노사업 법인이 지출하는 고객운송비와 숙식비 [실무사례] 불특정다수 선물 등(광고선전 목적의 견본 달력·수첩 등) [실무사례] 그림 미술품 등의 비용 손금반영 [실무사례] 외부경조사비를 여러 건으로 지급 시(한 거래처의 경조사비를 여러 명이 지급 시) 비용 한도 [실무사례] 판공비, 업무추진비 지출 시 법정지출증빙 3. 3만 원 초과 비용은 반드시 법정지출증빙을 받아라 접대비(경조사비)를 제외한 3만원 초과(3만 1원부터) 일반비용의 지출 [실무사례] 소셜커머스 영수증 증빙자료로 쓸 수 있나요? [실무사례] 증빙을 미 첨부한 해외출장비의 증빙처리방법 [실무사례] 렌터카 비용의 증빙처리방법 [실무사례] 임원의 실비변상적 교통비 이상인 거마비의 증빙처리방법 [실무사례] 직원에게 제공하는 교통카드의 증빙처리방법 [실무사례] 사례금으로 지급한 교통비 등의 증빙처리방법 [실무사례] 휴게소에서 고속도로통행카드를 현금 구매 시 증빙처리방법 [실무사례] 통행료의 증빙처리방법 [실무사례] 관리비의 증빙처리방법 [실무사례] 교육훈련비의 증빙처리방법 [실무사례] 직원 개인 학원비의 증빙처리방법 [실무사례] 강사료의 증빙처리방법 [실무사례] 수도광열비의 증빙처리방법 [실무사례] 퀵서비스, 택배(우체국 택배 포함), 이삿짐센터, 화물차를 이용한 운반비지급 시 증빙처리방법 [실무사례] 부정청탁금지법(김영란 법) 적용 요령 [실무사례] 출장일비의 증빙처리방법 [실무사례] 출장비의 증빙처리방법 [실무사례] 증빙 인정과 가산세와의 관계 [실무사례] 법정지출증빙 같지만 소명증빙인 증빙 [실무사례] 재고자산 폐기 시 증빙 [실무사례] 유형자산 폐기 시 증빙 [실무사례] 법정지출증빙이 없어도 비용인정 되는 경우 제2장 | 한국에서 사업하면서 내야 하는 세금 01. 세법에서 말하는 사업자의 유형 02. 사업자가 내야 하는 세금 [실무사례] 똑똑한 사업자가 되기 위한 필수 상식 03. 휴업시 세무처리 04. 세금을 안 내도 되는 소액부징수 [실무사례] 일용근로자의 소액부징수 적용방법 제3장 | 부가가치세 신고·납부 01. 부가가치세는 언제 어디다 내야 하나요? 1. 부가가치세는 무엇에 대해서 내는 세금인가? 2. 부가가치세는 누가 납부 해야 하나? 3. 부가가치세는 언제 신고·납부를 하나? [실무사례] 거래상대방이 의심스러우면 정상사업자인지 여부를 반드시 확인해야 한다. [실무사례] 세금을 체납한 경우의 불이익 02. 부가가치세는 과세재화와 용역에 대해서만 납부를 한다. [실무사례] 과세사업자와 면세사업자의 부가가치세와 증빙 [실무사례] 업무용으로 사용하던 차량(소형승용차)을 파는 경우 부가가치세 1. 과세사업에 사용하던 차량판매 2. 면세 사업에 사용하던 차량판매 3. 사업과 관련 없는 개인용도 차량판매 [실무사례] 통신사업자, 백화점 등의 경품, 증정품, 사은품의 부가가치세 [실무사례] 자사 제품을 무상으로 임직원이나 거래처에 주는 경우 [실무사례] 부동산 임차료와 관련한 부가가치세 [실무사례] 종업원에게 복리후생 목적으로 제공하는 선물 등의 개인적 공급 사례 [실무사례] 폐업 시 잔존재화라도 부가가치세가 과세 되지 않는 경우 03. 부가가치세는 어떻게 계산을 하나? [실무사례] 세금계산서를 받아도 매입세액이 불공제되는 경우 [실무사례] 매입세액공제되는 차량과 안 되는 차량 예시 [실무사례] 신용카드매출전표 등 수령분의 매입세액공제 [실무사례] 직원 회식(복리후생비)하고 신용카드 결제 시 매입세액공제가 되는지? [실무사례] 차량 및 주차료와 관련한 부가가치세 매입세액공제 [실무사례] 교통비 지출액 매입세액불공제 [실무사례] 부동산 중개수수료의 매입세액공제 [실무사례] 사업자 폐업 후 세금계산서 발급과 매입세액공제 [실무사례] 공급자가 세금계산서 발급을 거부할 때, 매입세액공제를 받는 방법 04. 부가가치세 예정신고 대상 및 신고방법 1. 부가가치세 예정신고대상 2. 부가가치세 예정고지(예정부과) 및 납부 3. 예정신고 대상기간 및 예정고지 납부기한 4. 부가가치세 신고서 작성방법 [실무사례] 매출이 없는데도 부가가치세 신고를 해야 하나요? [실무사례] 부가가치세 신고 서식 작성 시 빠트리기 쉬운 주의사항 [실무사례] 부가가치세 신고 시 수입금액 제외란 작성법 [실무사례] 간이과세 포기 시 부가가치세 신고·납부 05. 부가가치세 확정신고 대상 및 신고방법 1. 부가가치세 확정신고대상 2. 확정신고 대상기간 및 신고·납부기한 3. 부가가치세 신고서 작성방법 06. 부동산임대업의 부가가치세 과세표준과 산출세액 1. 임대료 2. 보증금에 대한 간주임대료 3. 관리비 4. 임차부동산을 재임대한 경우 과세표준 계산 5. 겸용주택을 임대하는 경우 과세표준의 계산 [실무사례] 법인이 부동산임대업을 추가할 때 사업자등록 주의사항 [실무사례] 밀린 월세(임차료)를 보증금으로 대체하는 경우 간주임대료 계산 07. 업종별 부가가치세 신고·납부 1. 부가가치세 주요서식 작성요령 2. 업종별 부가가치세 신고·납부 사례 08. 부가가치세 무신고·무납부 시 가산세 1. 신고불성실가산세 2. 납부불성실가산세 3. 누락신고에 따른 가산세 4. 세금계산서 등 불성실가산세 5. 영세율과세표준신고불성실가산세 [실무사례] 매출누락분 수정신고 시 적용되는 가산세 [실무사례] 예정신고누락분 확정신고 시 적용되는 가산세 [실무사례] 세금 낼 돈이 없어도 신고는 반드시 해야 한다. 09. 부가가치세 신고를 잘못한 경우 수정신고 1. 적게 신고한 경우 수정신고를 한다. 2. 많이 신고한 경우 경정청구를 한다. 3. 부가가치세 신고기한 내 신고를 안 한 경우 기한후신고 [실무사례] 홈택스에 의한 수정신고·경정청구 및 기한후신고 [실무사례] 예정신고 누락분에 대한 경정청구 기한 10. 부가가치세 분납, 납부기한 연장과 징수유예 1. 신용카드 할부 2. 부가가치세 납부기한 연장 3. 부가가치세 징수유예 제4장|급여세금과 기타소득, 사업소득 원천징수 01. 원천징수는 누가, 언제, 어떻게 하나? 1. 원천징수일정표 2. 원천징수는 어떤 세금인가? 3. 원천징수의무자 4. 원천징수 대상 및 방법 5. 원천징수세율 6. 원천징수 제외대상 7. 원천징수 시기 8. 원천징수세액의 납세지 9. 원천징수의무를 불이행하는 경우 └ 원천징수 등 납부지연가산세 └ 지급명세서제출불성실가산세 02. 기타소득의 원천징수 1. 기타소득의 종류 2. 기타소득의 수입시기 3. 원천징수세액 └ 기타소득금액 └ 기타소득 필요경비 └ 전체 금액을 필요경비에 인정하는 경우 └ 80%만 필요경비로 인정하는 경우 └ 60%만 필요경비로 인정하는 경우 4. 기타소득 원천징수세율 5. 종합과세와 분리과세 6. 기타소득세를 안 내도 되는 경우(기타소득의 과세최저한) 7. 원천징수영수증 발급 8. 지급명세서 제출 └ 제출자 └ 지급명세서 제출 제외대상 └ 제출시기 03. 사업소득의 원천징수 1. 원천징수 대상 사업소득 2. 원천징수의무자 3. 원천징수세액 4. 원천징수영수증 발급 5. 지급명세서의 제출 기타소득과 사업소득의 구분과 세금 비교 [실무사례] 세금부담 계약을 한 경우 원천징수방법 [실무사례] 개인과 법인 간의 자금거래에 대한 원천징수 [실무사례] 비영업대금의 이익 원천징수세액 신고방법 04. 급여에서 어떤 세금을 얼마나 공제하고 지급하나? 1. 세법에서 말하는 근로자의 분류 2. 일용근로자의 근로소득세 공제방법 일용근로자의 판단기준과 3개월의 의미 월정액에 의해 급여를 받는 경우 3. 상용근로자의 근로소득세 공제방법 └ 월급여액 └ 공제대상가족의 수 └ 상여금이 있는 달의 근로소득세 원천징수 지급대상 기간이 있는 상여 지급대상기간이 없는 상여 지급대상기간 계산 상여금계산의 특례 급여 원천징수세액의 선택 적용 4. 외국인근로자의 근로소득세 공제방법 중소기업에 취업하는 청년에 대한 소득세 감면 [실무사례] 일용근로자 잡급에 대한 세무조사 시 검토사항 05. 세금을 내지 않는 비과세급여 1. 식사와 식대와 관련한 비과세 식대의 비과세 실무사례 2. 자가운전보조금의 비과세 해외출장여비의 실비변상적 급여의 범위 3. 출산·보육(가족수당)의 비과세 출산·보육(가족수당)의 비과세 실무사례 4. 학자금의 비과세 학자금의 비과세 실무사례 5. 생산직 근로자 시간외근무수당의 비과세 공장 또는 광산에서 근로를 제공하는 자의 비과세 실무사례 6. 연구보조비 및 연구활동비 비과세 연구보조비 및 연구활동비의 비과세 실무사례 7. 일직료·숙직료의 비과세 8. 육아휴직급여의 비과세 9. 국외 등에서 근로를 제공하고 받는 급여 비과세 종업원의 부임수당 비과세 실무사례 출장ㆍ연수 등의 국외근로소득 비과세 포함 여부 10. 핸드폰 사용료의 비용인정 요건 11. 단체순수보장성보험료, 퇴직보험료 등 12. 출퇴근용 통근버스 13. 회사 사택을 이용하는 경우 소요비용 사택의 비과세 실무사례 14. 경조사와 관련한 경조사비 15. 선물비용 16. 부서별 회식비 17. 직원 병원비 18. 학원수강료, 도서구입비 보조액 [실무사례] 직원에게 지원하는 휴가비의 세무상 처리방법 [실무사례] 차량유지비, 여비교통비 명목 지출비용의 세무처리 [실무사례] 선택적 복지제도(복지카드)의 세금처리 [실무사례] 업무 외의 원인으로 휴직한 자가 지급받은 생계보조금 [실무사례] 출산휴가급여 중 고용보험법상 회사가 부담하도록 규정한 금액 06. 근로소득세의 신고와 납부방법 1. 매달 신고와 납부를 하는 방법 : 원칙 2. 반기별로 신고와 납부를 하는 방법 : 예외 3. 신고·납부 시 제출해야 하는 서류 4. 원천징수 지급명세서의 제출 5. 원천징수의무 불이행시 납부하는 가산세 [실무사례] 근로소득에 대해 원천징수한 소득세는 어떻게 납부하는지요? [실무사례] 원천징수이행상황신고서를 어떻게 작성해야 하는지요? [실무사례] 인정상여 소득처분이 있는 경우 원천징수이행상황신고서와 지급명세서를 수정해서 제출해야 하는지요? [실무사례] 올해 신규 개업한 사업자인데 반기별 납부대상이 될 수 있는지요? [실무사례] 반기별 납부승인 및 포기신청 방법은? [실무사례] 반기별 납부자의 원천징수이행상황신고서 작성방법 [실무사례] 반기별 납부자가 연말정산 환급액이 발생한 경우 처리방법 [실무사례] 본점과 지점이 있는 법인은 소득세를 어디에서 원천징수·납부 해야 하나? [실무사례] 대한민국 국적의 거주자가 내국법인의 해외지점에서 파견근무를 하면서 급여를 내국법인의 국내에 있는 본점에서 지급받는 경우 [실무사례] 국내 모회사의 직원(거주자에 해당)이 해외 자회사에 파견되어 근로를 제공하고 해외 자회사에서 급여를 받는 경우 07. 중도퇴사자의 연말정산 1. 중도퇴직자 연말정산금액의 납부 및 환급 2. 중도퇴사자 연말정산을 누락한 경우 08. 봉급생활자의 연말정산 1. 근로소득의 연말정산 시기와 방법 2. 근로소득 연말정산세액의 계산 3. 연말정산 때 공제받지 못한 것이 있으면 확정신고나 경정청구를 통해 세금을 환급받을 수 있다. [실무사례] 12월 31일자로 퇴사하는 직원의 연말정산은 어떻게 하나요? [실무사례] 연말정산 결과 환급세액이 발생한 경우 환급신청은 어떻게 하나요? [실무사례] 연도 중에 퇴사한 자로 연말정산 환급금을 돌려받고자 하는데 회사에서 차일피일 미루고 있다. 회사 대신 세무서에서 환급금을 지급받을 수 없나요? [실무사례] 회사가 부도로 폐업한 경우 근로자가 연말정산 환급을 받을 수 있는지요? [실무사례] 원천징수의무자가 근로자의 근로소득에 대해 연말정산을 하지 않은 경우?(회사 측에서 연말정산을 해주는 게 아니고, 개인적으로 하라고 하는데) [실무사례] 4대 보험이 모두 적용되는 일용근로자도 연말정산을 할 수 있는지요? [실무사례] 연말정산대상 소득은 4대 보험이 적용되는 급여분만 해당하나요? 09. 임원의 인건비 처리와 관련해 유의할 사항 1. 급여와 관련해 주의사항 2. 상여금 지급 시 주의사항 3. 퇴직급여 지급 시 주의사항 4. 기타 주의사항 [실무사례] 임원급여ㆍ상여 등의 비용인정 조건 10. 원천징수이행상황신고서 등 원천징수 필수서식 작성요령 11. 원천징수 세액의 신고와 납부 1. 수기에 의한 신고와 납부 2. 홈택스(www.hometax.go.kr)를 이용한 전자신고 12. 퇴직소득세의 신고와 납부 1. 퇴직소득과 근로소득의 구분 2. 퇴직소득세 과세표준의 계산 └ 퇴직소득금액(퇴직수입금액 - 비과세 퇴직소득) └ 퇴직소득 산출세액 납부할 산출세액 퇴직소득공제 환산급여공제 기본세율 3. 퇴직소득세 계산사례 4. 퇴직금을 2번 지급하는 경우 원천징수 5. 원천징수영수증 발급 및 지급명세서 제출 12월 31일 퇴사자의 퇴직소득세 신고ㆍ납부와 지급명세서 제출 [실무사례] 퇴직금중간정산이 가능한 경우 [실무사례] 해고예고수당의 원천징수 13. 퇴직연금의 원천징수 제5장 | 종합소득세 신고·납부 01. 종합소득세는 언제 어디다 내야 하나요? 1. 종합소득세는 무엇에 대해서 내는 세금인가? 2. 종합소득세 확정신고·납부는 5월 31일까지 3. 종합소득세 확정신고 대상 소득은? └ 종합소득세 확정신고 시 합산되는 소득은? └ 종합소득세 확정신고가 면제되는 경우는? └ 종합소득세 납세지 02. 개인사업자는 1년에 한 번 종합소득세 신고·납부 1. 모든 사업자는 종합소득세 확정신고를 해야 한다. 2. 장부에 의해 계산된 실질소득으로 신고해야 한다. 3. 장부가 없으면 기준(단순)경비율로 소득금액을 계산할 수 있다. 4. 장부를 기록하면 혜택이, 그렇지 않으면 불이익이 따른다. └ 장부를 기록할 경우 혜택 └ 장부를 기록하지 않을 경우 불이익 5. 종합소득세의 신고·납부 6. 종합소득세신고서 선택 및 작성방법 7. 종합소득세 전자신고 8. 종합소득세의 납부기한과 환급시기 9. 지방소득세의 납부기한과 환급시기 10. 소득세를 적게 신고·납부 하면 불이익이 따른다. [실무사례] 올해 신규 개업한 사업자도 장부를 꼭 기장해야 하나요? [실무사례] 국세청에서 보내준 전산작성 우편 신고서에 의해 신고하는 방법 [실무사례] 복식부기의무자가 장부에 의하지 않고 추계로 소득세를 신고했을 때 [실무사례] 전자신고 후 잘못된 내용이 발견된 경우 어떻게 수정하나? 03. 간편장부에 의한 종합소득세 신고·납부 1. 간편장부는 어떤 장부인가? 2. 간편장부 작성대상자는 누구인가? 3. 간편장부를 기장하면 어떤 혜택이 있는가? └ 간편장부를 기장하면 이런 혜택이 있다. └ 일정기간 세무조사를 면제받는다. 4. 간편장부를 기장하지 않으면 이렇게 손해를 본다. 5. 간편장부를 기장한 경우 종합소득세 신고 절차는? 간편장부에 의한 종합소득세 신고절차 └ 간편장부의 작성방법 └ 업종별 간편장부의 작성사례 └ 총수입금액 및 필요경비명세서 작성사례 └ 간편장부 소득금액계산서 작성사례 6. 간편장부 기장사업자가 지켜야 할 사항 [실무사례] 기준경비율로 신고 시 보관하고 있는 증빙서류를 제출해야 하는지? [실무사례] 주요경비지출명세서 작성대상인 증빙서류로 간이영수증 외에 형식을 갖추지 않고 수기에 의해 작성된 문서도 영수증으로 인정받을 수 있나? [실무사례] 사무용 소모품구입 비용은 주요경비(매입비용)에 해당하나? [실무사례] 기준경비율 적용대상자가 지출한 접대비가 주요경비에 해당하나? [실무사례] 수선비 중 자본적 지출과 관련된 재화의 매입이 주요경비에 포함되나? [실무사례] 재화의 매입비용에 매입부대비용이 포함되나요? [실무사례] 직원에 대해서 근로소득원천징수를 하지 않고 있는데 인건비로 공제가 가능한가? [실무사례] 학원사업자가 강사 인건비를 사업소득으로 원천징수하는 경우 주요경비 중 인건비에 해당하나? [실무사례] 원천세 신고 및 지급명세서를 제출하지 않은 일용직 근로자에게 지급한 인건비 증빙은 어떻게 갖추어야 하나요? 05. 근로소득자의 종합소득세 신고·납부 1. 복수 회사에서 급여 받으면 합산신고 2. 자진신고 안 하면 불이익 받아 06. 개인사업자가 유의할 비용관리 가사비용 무조건 회사 비용처리하면 걸리나? 1. 개인사업자가 유의할 비용처리 2. 가사비용 무조건 회사비용 처리하면 걸리나? 제6장|실무자가 꼭 알아야 할 실무처리사례 01. 자체 기장할까? 기장을 맡길까? 1. 세무사에게 의뢰할 때에는 일의 범위를 명확히 2. 비용은 얼마나 들고 누구에게 의뢰할 것인가 3. 세무사에게 업무를 의뢰 한다. 02. 국세청에 가장 많이 적발되는 사례 03. 허위직원을 등록해 탈세하다 적발된 경우 세무상 처리방법 04. 직원(대표이사) 차량을 회사업무(임차)에 사용시 처리 1. 개인 명의 차량유지비 경비인정 2. 직원 차량이나 직원 개인 휴대전화 비용 3. 직원 차량을 임차하여 업무용으로 사용 05. 비품 처리할까? 소모품비 비용처리 할까? 06. 개인회사 사장과 법인 대표이사 식대 비용처리 차이 07. 간이영수증의 경우 왜 쓰지도 않은 가공경비라고 의심할까? 08. 특히 대표이사는 가지급금의 중요성을 상기하라 [실무사례] 가지급금과 가수금이 같이 있는 경우 서로 상계해도 되나? 09. 업무용 승용차의 한도 규정이 적용되는 차량의 종류와 지출비용 1. 업무용 사용에 해당하는 경우 2. 적용대상 차량과 적용제외 (승용)차량 └ 적용대상 차량 └ 적용제외 차량 3. 부가가치세 매입세액 10. 업무용 승용차의 차량운행일지 작성(기록)과 세무상 비용처리방법 1. 업무용 승용차 관련 비용 2. 임직원 전용 자동차보험에 가입하고 운행일지를 작성한 경우 └ 업무사용비율 └ 업무용승용차 운행기록부의 작성 및 비치와 제출 3. 임직원 전용 자동차보험에 가입하고 운행일지를 작성하지 않은 경우 4. 임직원 전용 자동차보험에 가입하지 않은 경우 5. 업무 사용 제외금액 손금불산입액의 소득처분 6. 업무용 승용차의 계산과 소득처분 11. 감가상각방법과 감가상각비 손금불산입 1. 업무용 승용차 감가상각비한도는 연 8백만원 2. 업무용 승용차 감가상각 방법 3. 임차한 업무용승용차 임차료의 감가상각방법 4. 감가상각비 손금불산입액의 소득처분 5. 감가상각비 한도 초과액의 이월손금산입 └ 업무용승용차의 감가상각비 이월액 └ 임차한 업무용승용차 임차료의 감가상각비상당액 이월액 └ 내국법인이 해산한 경우 감가상각비 └ 개인사업자 폐업 시 감가상각비 [실무사례] 세금 등 회사업무 자동계산 인터넷 주소 12. 개인사업자 사장님 관련 비용의 세무 처리 1. 자영업자 사장 본인의 급여 2. 개인회사 사장의 연말정산 3. 자영업자 사장 가족의 급여 4. 사장님의 자가운전보조금과 차량유지비 5. 업무와 관련한 핸드폰 사용료

[회사경비를 지출할 때 반드시 챙겨야 하는 증빙] 영리 목적의 거래를 하는 경우 3만 1원(경조사비는 20만 1원)부터 법정지출증빙을 받아서 보관해야 한다. 법정지출증빙 : 세금계산서, 계산서, 신용카드매출전표, 지출증빙용 현금영수증, 일정 형식을 갖춘 지로용지, 원천징수영수증 비법정지출증빙 : 거래명세서, 지출결의서, 입금표, 청첩장 영리목적인 거래에 대해서 적용된다. 따라서 비영리 목적인 거래나 실질적으로 비사업자인 개인과의 거래, 국가·지방자치단체와의 거래에서는 증빙수취규정이 적용되지 않는다. 일반접대비 : 건당 3만 원까지는 간이영수증도 법정지출증빙이 되나, 3만 1원부터는 반드시 세금계산서, 신용카드매출전표, 현금영수증, 일정한 형식의 지로용지 중 하나가 법정지출증빙이 되며, 특히 법인의 신용카드매출전표는 법인카드여야 한다. 거래처 경조사비 : 20만 원까지는 청첩장 등 경조사를 증명할 수 있는 서류가 법정지출증빙이 되나 20만 원을 초과(20만 1원)하는 경우 세금계산서, 신용카드매출전표, 현금영수증, 일정한 형식의 지로용지 중 하나가 법정지출증빙이 된다. [세금계산서] 세금계산서는 일반적으로 가장 신뢰성 있는 증빙으로 모든 세무상 증빙은 세금계산서로 명칭이 통용된다고 보아도 과언이 아니다. 이는 공급가액에 부가가치세가 별도로 표기되는 형식으로 구매자가 판매자에게 세금계산서를 받기 위해서는 구입가격에 부가가치세를 별도로 부담해야 한다. 세금계산서는 과세사업자가 발행하며, 연 매출 4,800만원 미만 간이과세자나 면세사업자는 세금계산서를 발행하지 못한다. 물론 영세율에 대해서는 세율을 0%로 해서 세금계산서를 발행한다. 그리고 법인과 직전 연도 과세분과 면세분 공급가액의 합계액이 2억 원 이상인 개인사업자는 세금계산서 발행 시 반드시 전자세금계산서를 발행해야 한다. 따라서 직전 연도 과세분과 면세분 공급가액의 합계액이 2억원 이하인 개인사업자는 수기로 작성한 세금계산서를 발행해도 된다. 전자세금계산서와 수기세금계산서는 양식이 차이가 있는 것이 아니라 양식은 같으나 전자세금계산서는 인터넷으로 작성해 이를 국세청과 상대방에게 전자적 방법으로 전송하는 것이고, 수기 세금계산서는 국세청과 상대방에게 전자적 방법으로 전송하지 않고 직접 또는 우편으로 제출한다는 점에서만 차이가 있다. [세금계산서 발행 시 반드시 기록되어 있어야 할 사항] ㆍ 공급하는 사업자의 등록번호와 성명 또는 명칭 ㆍ 공급받는 자의 등록번호 ㆍ 공급가액과 부가가치세 ㆍ 작성연월일(발행 일자를 말하며, 부가가치세법상 공급시기, 거래시기를 말한다) [세금계산서 사례] 1. 세금계산서 공급자의 인감날인이 필수인지? 사업자가 재화 또는 용역을 공급하고 세금계산서를 발급하는 경우는 공급자의 인감을 반드시 날인해야 하는 것은 아니다. 2. E-mail로 발송한 세금계산서도 유효한 세금계산서인지? 세금계산서 양식에 필요적 기재사항을 기재해서 거래처에 이를 E-mail로 전송하고 공급자와 공급받는 자가 각각 출력해서 보관하는 경우는 적법한 세금계산서에 해당한다. 3. 팩스로 발송한 세금계산서의 효력 팩스로 세금계산서를 발송한 경우 공급자와 공급받는 자가 각각 출력해서 보관하는 경우는 적법한 세금계산서에 해당한다. 4. 인터넷 쇼핑몰 운영사업자의 수탁 판매분 세금계산서 발행 1. 인터넷 쇼핑몰 운영사업자가 재화를 수탁받아 판매하면서 결제대행업체를 통해서 신용카드 매출전표를 발행한 경우 구매자가 세금계산서를 요구하는 경우 위탁 세금계산서를 발행해야 한다. 2. 사업자가 인터넷 사이트에 다른 사업자의 광고를 게재해주고 대가를 받는 경우는 영수증 발행 대상에 해당하지 않으므로 세금계산서를 발행해야 한다. 5. 신용카드 발급분 수정세금계산서 발급 가능 여부 사업자가 재화 또는 용역을 공급하고 세금계산서 대신 신용카드매출전표를 발급한 경우는 수정세금계산서 발급 사유에 해당하는 경우라도 수정세금계산서를 발급할 수 없다. 6. 공동매입 등에 대한 전자세금계산서 발급 부가가치세법상 납세의무자에 해당하지 않는 집합건물 관리단 대표 회의가 공급받는 자를 자기의 명의로 해서 세금계산서를 발급하고 그 발급받은 세금계산서에 기재된 공급가액의 범위 안에서 실지로 재화 또는 용역을 공급받는 자에게 세금계산서를 발급하는 경우 전자세금계산서를 발급할 수 있는 것이며, 이 경우 관리단 대표 회의는 세금계산서 관련 가산세의 적용대상에 해당하지 않는다.