▶ Chapter01 총 설 1.1 법인세의 종류 및 납세의무자 4 1.2 사업연도 7 1.3 납세지 12 연습문제 / 15 ▶ Chapter02 세무조정과 소득처분 2.1 세무조정 23 2.2 소득처분 27 연습문제 / 38 ▶ Chapter03 익금과 익금불산입 3.1 익금 일반 44 3.2 주요 익금항목 45 3.3 주요 익금불산입항목 51 3.4 간주임대료 57 3.5 수입배당금 익금불산입 59 3.6 의제배당 62 연습문제 / 71 ▶ Chapter04 손금과 손금불산입(1) 4.1 손금 일반 96 4.2 주요 손금항목 101 4.3 주요 손금불산입항목 104 4.4 자산의 평가차손 손금불산입 104 4.5 세금과 공과금의 손금불산입 107 4.6 인건비 등의 손금불산입 112 4.7 공동경비 및 업무무관비용의 손금불산입 117 4.8 업무용 승용차 관련 비용 119 연습문제 / 125 ▶ Chapter05 손금과 손금불산입(2) 5.1 기업업무추진비 137 5.2 기부금 147 5.3 지급이자 손금불산입 159 연습문제 / 166 ▶ Chapter06 손익의 귀속시기 6.1 귀속시기 일반론 200 6.2 거래형태별 손익의 귀속시기 202 6.3 전기오류수정손익의 귀속시기 215 연습문제 / 217 ▶ Chapter07 자산ㆍ부채의 취득과 평가 7.1 취득가액 일반론 233 7.2 재고자산과 유가증권의 평가 241 7.3 외화자산ㆍ부채의 환산 평가 246 연습문제 / 248 ▶ Chapter08 감가상각비 8.1 세법상 감가상각비의 특징 269 8.2 대상자산 및 취득가액 271 8.3 상각방법 및 상각범위액 274 8.4 내용연수 276 8.5 잔존가액 278 8.6 감가상각 특수문제 280 연습문제 / 285 ▶ Chapter09 퇴직급여충당금 9.1 충당금 일반 294 9.2 퇴직급여충당금 295 9.3 퇴직연금충당금 301 연습문제 / 306 ▶ Chapter10 대손충당금 10.1 대손의 개요 311 10.2 대손충당금 313 10.3 대손금 314 10.4 대손 기타사항 319 연습문제 / 322 ▶ Chapter11 기타충당금과 준비금 11.1 일시상각충당금(압축기장충당금) 329 11.2 준비금 331 연습문제 / 333 ▶ Chapter12 부당행위계산 12.1 부당행위계산 부인의 개요 335 12.2 부당행위계산 부인의 적용요건 337 12.3 부당거래에 대한 판단: 시가 산정하기 340 12.4 금전대여의 부당행위 : 가지급금 인정이자 343 12.5 불공정자본거래 346 연습문제 / 350 ▶ Chapter13 과세표준의 계산 13.1 과세표준의 계산구조 357 13.2 결손금 이월공제 및 소급공제 358 13.3 비과세 소득 360 13.4 소득공제 360 연습문제 / 362 ▶ Chapter14 산출세액의 계산 14.1 산출세액 368 14.2 세액감면 369 14.3 세액공제 370 14.4 최저한세 378 14.5 농어촌특별세 381 연습문제 / 382 ▶ Chapter15 합병ㆍ분할특례 15.1 합병 과세 390 15.2 분할과세 397 연습문제 / 401 ▶ Chapter16 법인세 절차규정 16.1 절차규정 407 연습문제 / 413 ▶ Chapter17 기타 법인세의 납세의무 17.1 비영리법인의 납세의무 418 17.2 청산소득에 대한 법인세 420 17.3 투자ㆍ상생협력 촉진을 위한 조세특례 423 17.4 법인과세 신탁재산의 각사업연도소득에 대한 법인세 과세특례 425 연습문제 / 426 ▶ Chapter18 연결납세제도 18.1 연결납세제도의 의의 429 18.2 연결소득금액의 계산 432 18.3 연결 과세표준 등 434 연습문제 / 437

머리말 세법을 처음 접하는 학생들은 세법이라는 과목이 공부하기에 다소 어렵다고 생각합니다. 실무 경험이 없는 학생들은 방대한 세법의 내용을 지면으로만 공부해 나가는 것이 결코 쉬운 일은 아닙니다. 게다가 생소하고 복잡한 세법의 규정들로 인해 세법을 공부하다보면 자신의 능력과 적성마저도 의심하는 경우가 종종 있습니다. 이 책은 어렵게 느껴지는 세법을 스마트하게 공부할 수 있는 세법 요약서입니다. 본서의 특징은 다음과 같습니다. 첫 째 전통시장 기업업무추진비 한도액 신설, 자본준비금 감액 배당금액 익금불산입 범위 축소, 업무용승용차 자동차등록번호판 부착 등 출간일까지 개정된 세법내용을 충실히 반영하였습니다. 둘 째 대부분의 세법 내용을 표와 그림으로 요약을 했습니다. 또한 표현도 간결하고 쉽게 풀어 써서 이 책으로 학습하는 학생들은 세법을 굉장히 스마트하게 접근할 수 있습니다. 셋 째 각 이론 설명이 끝나면 이를 사례로 보여줌으로서 실무경험이 없는 학생들에게 법조문의 내용 및 취지를 쉽게 이해할 수 있도록 돕고 있습니다. 넷 째 여러 개의 공식 틀을 제시하여 틀만 정확히 기억하고 있으면 공식 전체를 쉽게 파악할 수 있도록 교재를 구성하였습니다. 다섯째 기업업무추진비ㆍ기부금ㆍ감가상각비ㆍ퇴직급여충당금ㆍ퇴직연금충당금 등 학생들이 어려워하는 항목에 대해서는 문제 풀이 순서 및 공식을 보기 한 눈에 들어오게 하여 학생들의 학습 효율을 높이고자 하였습니다. 이 책은 세법 기본서가 아니라 요약서입니다. 이 책을 통하여 시간을 단축하고 정리를 수월하게 할 수는 있지만 세법을 공부할 때에는 기본서를 언제나 옆에 두고 기본서와 함께 이 책을 활용해야 최고의 효과를 이끌어 낼 수 있다는 점을 양지하시기 바랍니다. 나름대로의 최선을 다했으나, 미처 발견하지 못한 실수나 또는 내용정리에 있어 부족한 부분에 대해서는 학생들의 의견 및 기탄없는 질책과 충고를 경청하여 계속 수정 및 보완에 최선을 다 할 것을 약속드립니다. 끝으로, 출판에 도움을 주신 나우퍼블리셔의 김대명 사장님과 편집부에게 감사의 말씀을 올리고, 한결같이 나를 믿고 묵묵히 응원해주는 소중한 가족에게 이 글을 통해 사랑의 마음을 가득 전합니다. 2024년 2월 저자 임 성 종