제1장 부가가치세법 제1절 부가가치세 및 매출세액 계산구조 － 1－3 ◈ 문 1－1. 매출세액의 계산구조 1－7 ◈ 문 1－2. 면세와 과세 구분 1－11 ◈ 문 1－3. 재화·용역의 실질적 공급 1－16 ◈ 문 1－4. 실질적 공급과 부수공급 1－22 ◈ 문 1－5. 무상공급·저가공급 1－25 ◈ 문 1－6. 간주공급 1－28 ◈ 문 1－7. 간주공급 － 직매장 반출 1－32 ◈ 문 1－8. 간주공급 1－34 ◈ 문 1－9. 간주공급 － 실전종합문제 1－37 ◈ 문 1－10. 공급시기 － 할부판매와 중간지급조건부 공급 1－39 ◈ 문 1－11. 공급시기 1－44 ◈ 문 1－12. 공급시기 － 실전문제 1－49 ◈ 문 1－13. 영세율과 세금계산서 1－53 ◈ 문 1－14. 영세율과 세금계산서 1－59 ◈ 문 1－15. 부동산의 공급 1－63 ◈ 문 1－16. 부동산의 공급 － 실전문제 1－68 ◈ 문 1－17. 부동산임대 1－72 ◈ 문 1－18. 겸용주택 1－75 ◈ 문 1－19. 겸용주택 － 실전문제 1－79 ◈ 문 1－20. 대손세액공제 1－84 ◈ 문 1－21. 매출세액 － 실전문제 1－87 ◈ 문 1－22. 매출세액 － 실전문제 1－92 ◈ 문 1－23. 매출세액 － 실전문제 1－96 제2절 매 입 세 액 － 1－98 ◈ 문 2－1. 매입세액공제액 － 계산구조 1－99 ◈ 문 2－2. 매입세액공제액 － 계산구조 1－108 ◈ 문 2－3. 의제매입세액 1－113 ◈ 문 2－4. 의제매입세액 － 겸영사업자 1－116 ◈ 문 2－5. 의제매입세액 1－121 ◈ 문 2－6. 의제매입세액 － 겸영사업자의 정산 1－124 ◈ 문 2－7. 의제매입세액 － 실전문제 1－127 ◈ 문 2－8. 의제매입세액 － 실전문제 1－131 ◈ 문 2－9. 의제매입세액 1－133 ◈ 문 2－10. 의제매입세액 1－135 ◈ 문 2－11. 재활용폐자원 등에 대한 매입세액공제 1－137 ◈ 문 2－12. 매입세액 － 실전문제 1－140 ◈ 문 2－13. 매입세액 － 실전문제 1－143 제3절 겸영사업자의 안분계산 － 1－147 ◈ 문 3－1. 면세전용과 공통사용재화의 공급 1－147 ◈ 문 3－2. 면세사업용 재화의 과세사업 전환 1－151 ◈ 문 3－3. 면세전용과 과세전환 1－153 ◈ 문 3－4. 공통매입세액의 안분계산 1－155 ◈ 문 3－5. 공통매입세액의 안분계산 1－158 ◈ 문 3－6. 공통매입세액의 안분계산 1－160 ◈ 문 3－7. 공통매입세액의 정산 1－164 ◈ 문 3－8. 공통매입세액의 정산 － 실전문제 1－167 ◈ 문 3－9. 공통매입세액의 정산 1－170 ◈ 문 3－10. 공통매입세액의 정산 1－172 ◈ 문 3－11. 공통매입세액의 정산 1－175 ◈ 문 3－12. 공통매입세액의 정산 － 실전문제 1－178 ◈ 문 3－13. 공통매입세액의 정산 1－181 ◈ 문 3－14. 과세사업전환 매입세액과 그 정산 1－186 ◈ 문 3－15. 겸영사업자 － 실전문제 1－188 ◈ 문 3－16. 겸영사업자 － 실전문제 1－192 ◈ 문 3－17. 겸영사업자 － 실전문제(건설업자) 1－195 ◈ 문 3－18. 겸영사업자 － 실전문제 1－199 ◈ 문 3－19. 겸영사업자 － 실전문제 1－204 제4절 차가감납부세액 － 1－207 ◈ 문 4－1. 차가감납부세액 1－207 ◈ 문 4－2. 가산세 1－209 ◈ 문 4－3. 가산세 1－212 ◈ 문 4－4. 가산세 1－215 ◈ 문 4－5. 가산세 － 종합문제 1－218 ◈ 문 4－6. 가산세 － 실전문제 1－221 ◈ 문 4－7. 가산세 － 실전문제 1－225 제5절 간이과세 － 1－227 ◈ 문 5－1. 간이과세자 1－227 ◈ 문 5－2. 간이과세자 1－230 ◈ 문 5－3. 간이과세자 1－232 ◈ 문 5－4. 간이과세자 1－234 ◈ 문 5－5. 간이과세자 － 실전문제 1－239 ◈ 문 5－6. 간이과세자 － 실전문제 1－242 ◈ 문 5－7. 재고매입세액과 재고납부세액 1－246 ◈ 문 5－8. 재고매입세액과 재고납부세액 － 실전문제 1－249 ◈ 문 5－9. 간이과세자 － 실전문제 1－253 ◈ 문 5－10. 간이과세자 － 실전문제 1－255 ◈ 문 5－11. 일반과세자와 간이과세자 － 종합문제 1－258 제2장 소득세법 제1절 이자소득 및 배당소득 … 금융소득 － 2－3 ◈ 문 1－1. 금융소득 계산구조(유형 1) 2－3 ◈ 문 1－2. 금융소득 계산구조(유형 2) 2－8 ◈ 문 1－3. 금융소득 계산구조(유형 3) 2－12 ◈ 문 1－4. 금융소득 2－17 ◈ 문 1－5. 금융소득 2－21 ◈ 문 1－6. 금융소득 2－26 ◈ 문 1－7. 금융소득 2－30 ◈ 문 1－8. 금융소득 2－35 ◈ 문 1－9. 이자소득의 수입시기 2－39 ◈ 문 1－10. 배당소득의 수입시기 2－42 ◈ 문 1－11. 금융소득 2－45 ◈ 문 1－12. 금융소득 － 실전문제 2－48 ◈ 문 1－13. 금융소득 － 실전문제 2－52 ◈ 문 1－14. 금융소득 － 실전문제 2－56 제2절 사 업 소 득 － 2－59 ◈ 문 2－1. 사업소득 계산구조 2－60 ◈ 문 2－2. 부동산임대업 2－65 ◈ 문 2－3. 부동산임대업 2－68 ◈ 문 2－4. 부동산임대업 소득금액 2－72 ◈ 문 2－5. 부동산임대업 － 실전문제 2－76 ◈ 문 2－6. 추계시 소득금액 2－79 ◈ 문 2－7. 실전문제 2－83 ◈ 문 2－8. 실전문제 2－88 ◈ 문 2－9. 유형자산처분손익 2－93 ◈ 문 2－10. 업무용승용차 2－99 ◈ 문 2－11. 법인세와 소득세의 비교 － 재고자산 소비, 대손충당금 2－103 ◈ 문 2－12. 손익귀속시기 2－107 ◈ 문 2－13. 기부금 2－110 ◈ 문 2－14. 2 이상의 사업장이 있는 경우 기업업무추진비 한도 2－113 ◈ 문 2－15. 개인사업과 법인사업의 비교 － 종합문제 2－116 ◈ 문 2－16. 사업소득 총수입금액과 부가가치세 과세표준, 개인사업과 법인사업의 비교, 임목의 양도소득 2－118 제3절 근 로 소 득 － 2－119 ◈ 문 3－1. 근로소득 계산구조 2－119 ◈ 문 3－2. 총급여액의 계산 2－124 ◈ 문 3－3. 총급여액의 계산 2－127 ◈ 문 3－4. 근로소득금액 2－131 ◈ 문 3－5. 월정액급여의 계산 2－135 ◈ 문 3－6. 월정액급여의 계산 2－138 ◈ 문 3－7. 근로소득금액 － 실전문제 2－141 ◈ 문 3－8. 근로소득금액 － 실전문제 2－144 제4절 연금소득·기타소득 － 2－147 ◈ 문 4－1. 연금소득금액 2－147 ◈ 문 4－2. 연금소득금액 2－154 ◈ 문 4－3. 연금소득금액 2－159 ◈ 문 4－4. 연금소득금액과 사업소득금액 － 실전문제 2－163 ◈ 문 4－5. 금융소득, 근로소득, 연금소득 － 실전종합문제 2－167 ◈ 문 4－6. 기타소득금액 2－171 ◈ 문 4－7. 기타소득금액 2－176 ◈ 문 4－8. 기타소득금액 2－182 ◈ 문 4－9. 기타소득 2－184 ◈ 문 4－10. 종교인소득 2－187 ◈ 문 4－11. 기타소득 － 실전종합문제 2－189 ◈ 문 4－12. 기타소득 － 실전문제 2－193 제5절 소득금액 계산의 특례 － 2－195 ◈ 문 5－1. 결손금과 이월결손금의 공제 2－195 ◈ 문 5－2. 결손금과 금융소득 산출세액 2－199 ◈ 문 5－3. 공동사업 2－202 ◈ 문 5－4. 공동사업 － 실전문제 2－206 ◈ 문 5－5. 공동사업 2－210 ◈ 문 5－6. 공동사업 2－213 ◈ 문 5－7. 결손금 소급공제 2－215 제6절 종합소득과세표준의 계산 － 2－216 ◈ 문 6－1. 인적공제액 2－216 ◈ 문 6－2. 인적공제액 2－220 ◈ 문 6－3. 인적공제 － 실전문제 2－223 ◈ 문 6－4. 공동사업 합산과세시 소득공제 2－227 ◈ 문 6－5. 신용카드등 소득공제액 및 근로소득자와 사업소득자의 소득공제 비교 － 종합문제 2－231 ◈ 문 6－6. 소득공제 및 세액공제 － 실전문제 2－235 제7절 종합소득 차감납부세액의 계산 － 2－239 ◈ 문 7－1. 금융소득 산출세액계산 특례 2－239 ◈ 문 7－2. 부동산매매업자의 세액계산 특례 2－239 ◈ 문 7－3. 주택임대소득에 대한 세액계산 특례 2－242 ◈ 문 7－4. 연금소득에 대한 세액계산 특례 2－245 ◈ 문 7－5. 자녀세액공제, 연금계좌세액공제, 정치자금세액공제 2－248 ◈ 문 7－6. 특별세액공제 － 보험료·교육비세액공제 2－250 ◈ 문 7－7. 의료비세액공제·교육비세액공제 2－256 ◈ 문 7－8. 기부금세액공제 2－259 ◈ 문 7－9. 근로자와 성실사업자의 세액공제 2－263 ◈ 문 7－10. 외국납부세액공제·재해손실세액공제·기장세액공제 2－268 ◈ 문 7－11. 근로소득세액공제 － 연말정산과 확정신고와의 관계 2－272 ◈ 문 7－12. 가산세 2－277 ◈ 문 7－13. 소득세 최저한세 2－278 ◈ 문 7－14. 실전 종합문제 2－281 ◈ 문 7－15. 실전종합문제 2－285 ◈ 문 7－16. 세액공제 － 실전문제 2－291 제8절 퇴 직 소 득 － 2－294 ◈ 문 8－1. 퇴직소득 2－294 ◈ 문 8－2. 퇴직소득 2－296 ◈ 문 8－3. 임원퇴직급여 한도초과 － 실전문제 2－298 ◈ 문 8－4. 임원퇴직급여 한도초과 2－300 ◈ 문 8－5. 임원퇴직급여 한도초과 － 실전문제 2－304 ◈ 문 8－6. 퇴직소득세 2－307 ◈ 문 8－7. 퇴직소득세 － 이연퇴직소득세 2－309 제9절 양 도 소 득 － 2－312 ◈ 문 9－1. 양도차익의 계산 2－312 ◈ 문 9－2. 〈유형 1〉 1개의 자산을 양도하는 경우 2－315 ◈ 문 9－3. 〈유형 2〉 2개의 자산을 동시에 양도하는 경우 2－318 ◈ 문 9－4. 〈유형 3〉 2개의 자산을 순차적으로 양도하는 경우 2－322 ◈ 문 9－5. 〈유형 4〉 2개 이상의 자산을 양도하는 경우 양도차손의 통산 2－325 ◈ 문 9－6. 이중과세조정 2－330 ◈ 문 9－7. 이중과세 조정 － 실전문제 2－334 ◈ 문 9－8. 주식의 양도 2－336 ◈ 문 9－9. 비사업용토지 양도 2－338 ◈ 문 9－10. 고가주택의 양도 2－341 ◈ 문 9－11. 고가주택의 양도 － 실전문제 2－344 ◈ 문 9－12. 고가주택의 양도 － 실전문제 2－349 ◈ 문 9－13. 겸용주택의 일괄양도 2－352 ◈ 문 9－14. 조정대상지역 내 1세대 2주택 이상 보유자의 양도소득 2－356 ◈ 문 9－15. 부담부증여 2－358 ◈ 문 9－16. 부담부증여 － 실전문제 2－363 ◈ 문 9－17. 이월과세 2－370 ◈ 문 9－18. 이월과세 － 실전문제 2－374 ◈ 문 9－19. 부당행위계산의 부인 2－376 ◈ 문 9－20. 이월과세 － 가업상속공제 관련 2－379 ◈ 문 9－21. 국외자산양도에 대한 양도소득세 2－382 ◈ 문 9－22. 국외자산양도에 대한 양도소득세 － 실전문제 2－385 ◈ 문 9－23. 국외전출자의 주식등 과세 특례 2－389 ◈ 문 9－24. 증여추정, 기준시가 등 2－393 제10절 동업기업에 대한 조세특례 － 2－394 ◈ 문 10－1. 동업기업에 대한 조세특례 2－394 ◈ 문 10－2. 동업기업에 대한 조세특례 － 실전문제 2－399 ◈ 문 10－3. 동업기업에 대한 조세특례 － 실전문제 2－401 제3장 상속세 및 증여세법 제1절 상 속 세 － 3－3 ◈ 문 1－1. 상속세과세가액 － 계산구조의 파악 3－21 ◈ 문 1－2. 상속세과세가액 － 추정상속재산 3－23 ◈ 문 1－3. 상속세과세가액 － 과세가액공제액 3－26 ◈ 문 1－4. 상속세과세가액 － 상속재산의 평가 3－29 ◈ 문 1－5. 주식의 평가 3－34 ◈ 문 1－6. 주식의 평가 － 실전문제 3－42 ◈ 문 1－7. 상속세과세가액의 계산 3－47 ◈ 문 1－8. 상속세 과세표준 3－50 ◈ 문 1－9. 상속세 과세가액 - 실전문제 3－54 ◈ 문 1－10. 상속세 과세표준 － 실전문제 3－58 ◈ 문 1－11. 상속세 과세표준 － 실전문제 3－62 ◈ 문 1－12. 상속세 산출세액 － 실전문제 3－65 ◈ 문 1－13. 상속세 납세의무 3－68 제2절 증 여 세 － 3－70 ◈ 문 2－1. 증여세 과세표준 계산구조 3－82 ◈ 문 2－2. 증여세의 계산 3－83 ◈ 문 2－3. 증여세 산출세액 － 실전문제 3－87 ◈ 문 2－4. 증여세 과세표준 및 산출세액 3－91 ◈ 문 2－5. 증여재산가액 － 저가 양수·고가 양도 3－93 ◈ 문 2－6. 특수관계법인과의 거래를 통한 이익의 증여의제 3－96 ◈ 문 2－7. 특수관계법인으로부터 제공받은 사업기회로 발생한 이익의 증여의제 3－107 ◈ 문 2－8. 증여재산가액 3－112 ◈ 문 2－9. 초과배당에 따른 이익의 증여 3－118 ◈ 문 2－10. 증여재산가액 3－125 ◈ 문 2－11. 주식의 상장에 따른 이익의 증여 3－127 ◈ 문 2－12. 증여재산가액 － 불공정합병 3－129 ◈ 문 2－13. 증여재산가액 － 불공정증자 3－132 ◈ 문 2－14. 증여재산가액 3－136 ◈ 문 2－15. 증여추정 및 증여의제 3－141 ◈ 문 2－16. 「조세특례제한법」상 증여세 과세특례 3－147 제2편 유예생문제 제1장 부가가치세법 ◈ 부가유예 1. 공급시기 부가유예－3 ◈ 부가유예 2. 공급시기 부가유예－4 ◈ 부가유예 3. 부동산 등 일괄공급 부가유예－7 ◈ 부가유예 4. 매출세액 부가유예－9 ◈ 부가유예 5. 매출세액 부가유예－12 ◈ 부가유예 6. 매출세액 부가유예－18 ◈ 부가유예 7. 매출세액 부가유예－21 ◈ 부가유예 8. 매입세액 부가유예－24 ◈ 부가유예 9. 매입세액 부가유예－26 ◈ 부가유예 10. 매입세액 부가유예－29 ◈ 부가유예 11. 참고문제 부가유예－32 ◈ 부가유예 12. 겸영사업자 부가유예－35 ◈ 부가유예 13. 겸영사업자 부가유예－39 ◈ 부가유예 14. 겸영사업자 부가유예－45 ◈ 부가유예 15. 가산세 부가유예－50 ◈ 부가유예 16. 대리납부세액 부가유예－53 제2장 소득세법 ◈ 소득유예 1. 금융소득 소득유예－3 ◈ 소득유예 2. 금융소득 소득유예－5 ◈ 소득유예 3. 금융소득 소득유예－9 ◈ 소득유예 4. 금융소득 소득유예－13 ◈ 소득유예 5. 금융소득 소득유예－16 ◈ 소득유예 6. 금융소득 － 실전문제 소득유예－19 ◈ 소득유예 7. 사업소득 소득유예－24 ◈ 소득유예 8. 사업소득 소득유예－26 ◈ 소득유예 9. 사업소득 － 실전문제 소득유예－31 ◈ 소득유예 10. 사업소득 소득유예－33 ◈ 소득유예 11. 사업소득 소득유예－35 ◈ 소득유예 12. 사업소득 소득유예－39 ◈ 소득유예 13. 사업소득 소득유예－40 ◈ 소득유예 14. 사업소득 소득유예－43 ◈ 소득유예 15. 사업소득 소득유예－46 ◈ 소득유예 16. 사업소득 소득유예－49 ◈ 소득유예 17. 사업소득 소득유예－52 ◈ 소득유예 18. 사업소득 소득유예－56 ◈ 소득유예 19. 근로소득 소득유예－58 ◈ 소득유예 20. 근로소득과 양도소득 소득유예－60 ◈ 소득유예 21. 근로소득 소득유예－63 ◈ 소득유예 22. 근로소득 소득유예－64 ◈ 소득유예 23. 근로소득 － 실전문제 소득유예－67 ◈ 소득유예 24. 근로소득 － 실전문제 소득유예－71 ◈ 소득유예 25. 연금소득 소득유예－75 ◈ 소득유예 26. 연금소득 소득유예－77 ◈ 소득유예 27. 근로소득과 기타소득 소득유예－82 ◈ 소득유예 28. 근로소득과 기타소득 소득유예－85 ◈ 소득유예 29. 공동사업 － 종합문제 소득유예－90 ◈ 소득유예 30. 결손금소급공제 소득유예－95 ◈ 소득유예 31. 소득공제 소득유예－98 ◈ 소득유예 32. 연말정산과 확정신고 소득유예－99 ◈ 소득유예 33. 소득공제 및 세액공제액의 한도 소득유예－106 ◈ 소득유예 34. 가산세 소득유예－108 ◈ 소득유예 35. 최저한세 소득유예－112 ◈ 소득유예 36. 소득공제와 세액공제 － 실전종합문제 소득유예－114 ◈ 소득유예 37. 소득공제와 세액공제 － 실전종합문제 소득유예－118 ◈ 소득유예 38. 실전종합문제 소득유예－125 ◈ 소득유예 39. 퇴직소득 소득유예－130 ◈ 소득유예 40. 양도소득 소득유예－132 ◈ 소득유예 41. 양도소득 소득유예－134 ◈ 소득유예 42. 양도소득 소득유예－138 제3편 부 록 ◈ 소득세 문제풀이에 필요한 세율 및 각종 공제표

머 리 말 2023년 세법강의 SUMMARYⅠ과 SUMMARYⅡ가 4만권에 달하는 합계 출고부수를 기록하였으며, 2023년 세무회계연습도 압도적인 판매부수를 기록하는 등 분에 넘치는 과분한 사랑을 받았습니다. 성원에 감사드리며, 무거운 책임감을 느낍니다. 보다 발전된 최고의 수험서로서의 기능을 유지하기 위하여 2023년 중반에 설문조사를 실시하였고, 이번 2024년판에서는 이를 반영하여 장점은 살리고 단점을 보완하는 작업을 하였습니다. 개정세법을 반영한 이번 2024년판의 달라진 점은 다음과 같습니다. 1. 각 절과 문제별로 있던 이론설명을 삭제하였습니다. 그 대신 각 문제별로 를 설명하고 해당 내용이 있는 SUMMARY의 페이지를 연결하였습니다. 2. 각 문제별로 핵심정리에 문제의 접근방법과 각 자료별 정리사항을 강의하듯이 풀어서 설명하였고 설명 옆에 관련된 SUMMARY 페이지를 적어 보다 편하게 정리하도록 하였습니다(부가가치세는 설명의 편의상 해설에서 상세 설명). 3. 제1편[심화문제(1.5차) 및 2차 동차생 정리문제]과 제2편(유예생문제)의 구분을 좀 더 명확하게 하여, 시간이 부족한 동차생은 제1편만 풀이할 수 있도록 최근의 출제경향을 반영하여 2023년판에 제1편에 있던 문제 중 상당수의 문제를 제2편으로 옮겼습니다. 세무회계연습을 이용하시는 분들은 자신의 상황에 따라 다음과 같이 학습하시면 됩니다. ① 1차부터 준비하시는 수험생 : 1.5차 문제 위주로 정리 ② 동차준비생 : 제1편의 1.5차 , 2차 문제 정리. 그 중에서도 필수 문제는 반드시 정리(여력이 되면 강의시간에 풀이하는 유예문제도 정리) ③ 2차 유예생 : 제1편은 기본으로 정리하고 제2편의 유예문제까지 정리하되, 버거우면 제2편의 유예필수 정도 정리 4. 2023년판에서 부족하다고 생각되는 부분을 각 주제별로 문제에 보완 반영하여 보다 목적 적합한 교재가 되도록 하였습니다. 5. 쉽게 접근하고 편안하게 정리할 수 있는 교재가 되도록 노력하였습니다. 주제별로 숲을 보고 나무를 볼 수 있도록 각 절별로 전체 구조를 파악하는 문제를 먼저 출제하여 정리한 후, 세부사항으로 들어갈 수 있도록 하였습니다. 각 문제별로 ① 문제, ② 그에 대한 핵심정리, ③ 해답풀이, ④ 해설의 순서로 집필하였고 추가적인 학습이 필요한 부분은 [Case 문제]로 별도로 다루었습니다. 각 문제별 해답을 실제 시험장에서 적어야 할 계산근거 위주로 간단하게 작성한 후, 해설에서 해답에 대한 자세한 설명을 함으로써 가독성을 높였습니다. 최선을 다했으나, 혹시 미처 발견하지 못한 오류는 없는지 두려움과 함께 좀 더 좋은 책을 만들 수 있지 않았는가에 대한 아쉬움이 남습니다. 부족한 부분은 계속해서 보완해 나갈 것을 약속드리며, 독자 여러분의 충고와 질책을 당부합니다. 본서의 출간작업에 수고해 주신 ㈜샘앤북스의 이낙규 사장님, 이정희 부장, 임선영 과장, 홍수기 대리, 김보영 대리, 김용재 주임, 윤현경 사원 등 출판사 직원 여러분께 감사드리며, 세심하게 교정을 도와 준 이예섭회계사, 강민지, 김미나, 권영후, 연민영 님에게 특별한 고마움을 전합니다. 한결같은 사랑으로 저의 삶을 가득차게 해 준 아내 경숙과 두 아들 호진과 성진, 그리고 부모님께 사랑을 전하며, 본서를 사랑해 주시는 모든 분들께 이 책을 바칩니다. 항상 초심을 잃지 않고 최선을 다하겠습니다. 2024년 3월 2일 저자 강경태 본서 출간 이후 추가적인 세법개정 및 행정해석 변경 등으로 수정사항이 발생하면 그때 그때 추록으로 올리겠습니다(‘www.uricpa.com → 정보센터 → 추록’ 참조).